Налоги и система налогообложения в Финляндии

Отчисления в социальные фонды

Социальные фонды представлены такими организациями, как:

  1. Социальное страхование населения. Размер этого налога 2 процента.
  2. Служба занятости и безработицы. Размер 0.60 процента.
  3. Медицинское страхование и обслуживание.
  4. Пенсионное страхование. Его размер равен 5.15 процента.

Сравнение финской пенсии с другими странами

Отчисления в социальные фонды осуществляется только работодателями и предпринимателями.

Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.

Налог на прибыль организации

Самыми распространенными правовыми формами юридических лиц, на которые распространяется корпоративное налогообложение, являются общества с ограниченной ответственностью (Osakeyhtiön) и кооперативы (Оsuuskunta). Местное законодательство позволяет выделить следующие налоги в Финляндии для юридических лиц:

  • корпоративный подоходный налог;
  • налог на прирост капитала.

Основным, безусловно, является подоходный налог, взыскиваемый по ставке 20 % от суммы полученной прибыли. Предусматривается три возможных источника получения прибыли – коммерческая деятельность, сельское хозяйство и пассивный личный доход. Расходы по каждому из них могут учитываться только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Закон допускает перераспределять понесенные юридическим лицом убытки, учитывая их в отчетности на протяжении последующих 10 лет по мере возникновения дохода, но только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Налог на прибыль организации.

Налоговая система Финляндии

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль в 2018 году делятся на прямые и косвенные:

  1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
  2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

  1. Налог в Финляндии на зарплату в 2018 году составляет 31,75%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по фиксированной ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 24%. Пониженные – 14%, 10% и 0%.
  5. Размер государственной пошлины колеблется в зависимости от типа операции, гербовый сбор отсутствует.

В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налог на прибыль

Сфера распространения корпоративного налогообложения охватывает, в первую очередь, на такие организационно-правовые формы, как ООО и кооперативы.

С юрлиц взимается корпоративный налог, а также налог на прирост капитала.

Подоходный налог играет главную роль. Его ставка составляет 20% от размера полученной прибыли. При этом, предусмотрено, что источником прибыли может являться коммерция, сельскохозяйственная деятельность, а также пассивный доход. Налог на прибыль, при этом, будет рассчитан из суммы совокупного дохода по каждому из вышеназванных источников.

В налог на прирост капитала для ООО и кооперативов включается корпоративный налог, и его ставка равна 20%.

Доход тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность не в качестве юридических лиц, облагается в совокупности, без соответствующего разделения на источники получения. Базовая ставка в этом случае составит 30%. Такую сумму оплачивают частные бизнесмены, самозанятые граждане, а также организации, работающие по форме товарищества.

В соответствии с финским законодательством, в стране действует прогрессивная шкала налогообложения, то ставка может меняться в зависимости от полученной суммы. Так, например, если доход указанных лиц составит больше чем 30 тысяч евро, то им уже придется платить налог по ставке 34%.

Транспортный налог.

Налог на зарплату

Налоги в Финляндии, накладываемые на зарплату, рассчитываются в зависимости от размера дохода за профессиональную деятельность. Физическим лицам придется выплачивать в казну от 6 до 30% от заработной платы. Показатели базируются на годовом доходе (от 16 000 до 100 000 евро в год).

Обязанность уплаты имеется у граждан Финляндии и у лиц, которые не являются официальными резидентами. После получения ВНЖ иностранцы обязаны полностью соблюдать местное законодательство. В противном случае им грозят административные санкции.

Обязанность уплаты имеется у граждан Финляндии и у лиц, которые не являются официальными резидентами.

Налог на прибыль в Финляндии для физических лиц

Резидентом республики считается человек, имеющий на территории страны место постоянного проживания, и лица, проводящие в юрисдикции не менее полугода каждый отчетный период. Резидент оплачивает сборы с общемирового дохода, иностранцы с местной заработной платы и прибыли от недвижимости внутри границ государства.

Для обеих категорий населения применяется система двойного дохода, подразумевающая разделение прибыли на капитальную и заработанную.

  1. После уплаты налогов заработная плата в Финляндии уменьшается на 0-31,75%. Сколько именно процентов составит подоходный сбор зависит от степени обеспеченности резидента. Прогрессивная ставка подразумевает увеличение суммы сбора прямо пропорциональное росту прибыли частного лица. Если житель зарабатывает менее 16300 евро за год, его прибыль налогом не облагается. С зарплаты взимаются церковные, социальные, муниципальные и государственные отчисления.
  2. Накопленный капитал облагается по двум ставкам: 30% для суммы менее 40000 евро, 32% – при превышении указанного порога.
Читайте также:  Правила получения вида на жительство в Украине в 2020 году

Ставка муниципального сбора колеблется от 16,5 до 22,5%, церковный налог составляет 1-2% от годового дохода.

Для всех нерезидентов ставка фиксирована – 35%. Каждый плательщик подает декларацию совместно с уполномоченными органами. После окончания налогового периода государственная служба рассылает заполненные формуляры. Контрагенту нужно проверить соответствие информации реальности и оплатить счет или внести изменения и передать документ вместе с оплатой до 15 мая года, следующего за налоговым.

Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50 акций предприятия.

Установленные сроки для уплаты

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать приблизительную сумму всех налоговых отчислений и оплатить ее не позднее даты завершения платежного периода, т.е. до окончания года (31 декабря). Если была произведена переплата, из выплаченной суммы высчитают реальный налог и вернут остаток. При недоплате придет соответствующее оповещение. После чего следует оплатить недостающую сумму. Налогоплательщик, внесший платеж авансом, вправе ожидать предоставления некоторых льгот.

Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в черный список банков и других компаний.

Сроки уплаты

Любой финн знает, что налоговые выплаты нужно производить вперед. Каждый сам примерно должен оценивать сумму своего общего ежемесячного дохода, умножать на процентную ставку по той категории, в которую входит эта сумма, и оплачивать сбор. Если средства буду уплачены сверх нормы, то излишек вернут. Если будет небольшая недоплата, по человеку выставят счет на эту сумму.

В Финляндии нет специальных организаций, которые обязаны составлять налоговые декларации, гражданин должен делать это самостоятельно, а государственные службы лишь проверяют по тем документам, что будут предоставлены физическим или юридическим лицом. Кто платит вперед, для того предусмотрены небольшие, но приятные льготы.

Сроки уплаты.

Типы взиманий

Начисляются на прибыль или доход:

государственный налог на прибыль

на перевод активов

на прирост капитала

на дарение и наследство

муниципальный налог на доходы в Финляндии

корпоративный подоходный налог с предприятий (на прибыль)

Иные налоги на поступления

Потребительские взимания, входящие в цену товара или услуги:

Другие акцизы и таможенные сборы

на передачу права собственности;

на дарение и наследство;

Начисляются на прибыль или доход.

Налоги в Финляндии

Фискальная система традиционна и универсальна, как для стран Европейского Союза. Налоги в Финляндии достаточно высоки — это напрямую взаимосвязано с уровнем зарплат и жизни в данной стране. Традиционно платежи в бюджет можно классифицировать по двум направлениям: прямые и косвенные. К первой группе относятся НДФЛ, корпоративный и некоторые другие виды фискальных взносов. Косвенными считаются НДС, акцизный и таможенный сборы.

В первом случае он обязан уплатить в финскую казну налог с доходов, полученных не только непосредственно в стране, но и за ее пределами.

Налог для нерезидентов страны (физическое лицо)

Если физическое лицо работает в компании, находящейся под юрисдикцией Финляндии либо находится на территории данного государства менее 6 месяцев, он является нерезидентом. Однако, данный статус не освобождает его от выплаты сборов в финский бюджет. Для него все также основным является подоходный сбор, а его ставка составляет 30 процентов от дохода.

Возвращаясь к сбору на прибыль организаций, необходимо отметить, что даже при постоянной ставке его размер можно уменьшить. Сделать это достаточно просто, предоставив сведения о расходах по амортизации оборудования, а также прочих расходах, которые имеют важное для организации значения.

Подоходный налог в Финляндии, уплачиваетя физическими лицами, но его непосредственным плательщиком является работодатель либо иной налоговый агент.

Здесь налоги Финляндии ничем не отличаются от российских. При получении расчетного листка работник видит из его содержания, был ли удержан и перечислен соответствующий сбор. Если по какой-то причине работодатель не удержал сбор с работника, его ждет определенное наказание (правда, его назначение находится в компетенции трудового, а не налогового права). Что касается работника, то он должен самостоятельно в таком случае рассчитать и перечислить этот сбор. В связи с этим, возникает вопрос относительно санкций, которые могут последовать за неуплату сбора.

В связи с этим, возникает вопрос относительно санкций, которые могут последовать за неуплату сбора.

Последствия неуплаты

Если нарушаете порядок уплаты, то будут штрафы, но для злостных нарушителей предусмотрены даже уголовные наказания. На предприятиях люди, отвечающие за уплату налогов, вообще боятся допускать ошибки. Если будут выявлены нарушения, этот сотрудник попадет в тюрьму на срок до 4 лет!

Компания же окажется в черном списке. Ее будут проверять особенно тщательно, за любые ошибки штрафовать. И никаких поблажек. Сложно ли получить гражданство Финляндии? Читайте в моей статье.

На предприятиях люди, отвечающие за уплату налогов, вообще боятся допускать ошибки.

Подоходный налог для работников внешней заработной платы с особым опытом

В соответствии с Законом о налоге на Удержание иностранных наемных работников с специальной экспертизой (1995), налог у источника в размере 35% взимается вместо государственного подоходного налога с полученного дохода и коммунальный налог. Подоходный налог применяется для иностранных работников при следующих условиях:

  • индивид становится резидентом в Финляндии в начале периода занятости, к которому применяется закон
  • денежная заработная плата за эту работу, по крайней мере 5,800 евро в месяц в течение всего периода работы, к которому применяется закон
  • его задачи требуют специальных знаний
  • он не гражданин Финляндии, и он не был резидентом в Финляндии в течение пяти лет, предшествующих году, в котором началось это занятие.
Читайте также:  Оформление визы в Италию для разных типов въездов

Налогоплательщик считается иностранный эксперт не более 48 месяцев с момента начала работы.

Большие записи представлены в журналистских целях.

Налоги и система налогообложения в Финляндии

Уровень налогообложения в Финляндии заметно выше, чем в большинстве других стран. Причем объем налоговых поступлений от населения превышает налоговые выплаты компаний.

Налоговые поступления являются основным источником государственных доходов Финляндии и делятся на две категории: налоги на прибыль, доходы и прирост капитальной стоимости, с одной стороны, и налоги на товары и услуги, с другой стороны. К примеру, в 2006 году их доли составили 38,1% и 31,1% соответственно.

В дополнение к налогам на доходы и капитал и НДС, составляющим 77,2% доходов центрального бюджета, центральное правительство получает налоговые поступления еще от 14 различных акцизов.

Еще одним важным источником поступлений являются взносы в фонды социального обеспечения, направляемые в ведомство по социальному страхованию, а также платежи в пенсионные фонды компаний пенсионного страхования, равно как в фонды и организации, созданные самими компаниями-работодателями.

В соответствии с Конституцией Финляндии правом налогообложения обладают правительство, муниципалитеты (коммуны) и местные церковные общины. Принципиальные решения по вопросам налогообложения в Финляндии принимаются финским парламентом, в том числе и на основе рекомендаций Европейского союза. Муниципалитеты и церковные общины самостоятельно устанавливают ставки некоторых налогов. Кроме того, некоторые положения налогового законодательства на Аландских островах отличаются от аналогичных законов во всей остальной Финляндии. Налоговые законопроекты разрабатываются министерством финансов и утверждаются в парламенте.

Налоговая администрация (налоговые службы) собирает примерно две трети налогов и сборов, которые передаются бюджетополучателям, осуществляющим государственные функции: центральное правительство, муниципалитеты, ведомство по социальному страхованию, церковные приходы и лесные ассоциации. Кроме налоговой администрации налоги и сборы также администрируются таможенными органами и Агентством транспортной безопасности.

Злостная задолженность составляет до 20% налоговых сборов. Расследование налоговых правонарушений осуществляется органами полиции совместно с налоговой администрацией.

В 2007 году общий объем налоговых поступлений в финский бюджет составил около €39,4 млрд, бюджеты муниципалитетов — €16,5 млрд, фонды социального обеспечения — €17,2 млрд. В денежном исчислении основными налогами являются налог на доходы (€15,1 млрд) и НДС (€15 млрд), поступающие в государственный бюджет, а также муниципальный налог на доходы, являющийся основным источником поступлений муниципалитетов.

Реестр компаний и организаций Финляндии, то есть юридических лиц, ведет национальная палата патентов и регистрации. А центр регистрации населения ведет реестр населения Финляндии и регулярно передает персональную информацию налоговым органам.

Налоговая администрация ежегодно публикует подробные данные обо всех налогоплательщиках, как физических, так и юридических лицах, которые включают не только данные о месте нахождения налогоплательщика, но и информацию обо всех налогооблагаемых доходах, суммах налогов исчисленных и уплаченных, сведения о просроченной задолженности и т. д.

По сравнению с российской 13-процентной плоской ставкой в скандинавских странах традиционно очень высокое налоговое бремя для физических лиц.

В Финляндии доходы физических лиц подразделяются на трудовые и капитальные. К трудовым доходам относятся заработная плата, пенсионные и социальные выплаты. Налогами на капитальные доходы облагаются доход от сдачи в аренду, от продажи имущества, дивиденды и прирост капитала. Капитальные и трудовые доходы облагаются налогами по-разному: ставка налога на капитальные доходы фиксированная, тогда как трудовые доходы облагаются налогами по прогрессивной шкале: ставка налога растет по мере роста суммы дохода.

Трудовые доходы облагаются прогрессивным государственным налогом (ставка варьируется от 6,5% на доходы до €23 200 в год и до 30% на доходы свыше €68 200 в год), пропорциональным муниципальным налогом (16,5-21,5%, в среднем — 19,17%) и церковным налогом (1-2%, в среднем — 1,34%). Резиденты Финляндии также уплачивают взносы по медицинскому страхованию, взносы за здравоохранение (1,19%) и взносы на суточные пособия (0,82%). Для муниципальных налогов существует система налогового кредита, что делает их немного “прогрессивными”, несмотря на их фиксированную ставку.

Обязательные страховые взносы удерживаются из заработной платы и составляют менее трети от общего объема налогообложения.

Пенсионные взносы и взносы в фонд занятости варьируются в зависимости от возраста работника и обычно составляют 4,7% и 0,6% соответственно.

В 2010 году общая доля налогов в усредненном годовом доходе граждан Финляндии в €34 700 составила 29,8%, включая обязательные страховые взносы.

Кроме налогов и сборов, уплачиваемых работником, существуют обязательные социальные и страховые взносы, уплачиваемые работодателем. Взносы по социальному обеспечению составляют 2,12% от общего дохода работника. Пенсионные взносы и взносы в фонд занятости зависят от размера компании-работодателя и возраста работника и обычно составляют 18,3% и 3,2% от его общего дохода соответственно.

Читайте также:  Сочи в марте: цены, отзывы и погода, куда сходить с детьми

Доходы от дивидендов, сдачи в аренду и прироста капитала облагаются налогом на инвестиционную прибыль по фиксированной ставке 28%. Часть дивидендов в таком случае может облагаться налогами как трудовые доходы, если активы такой компании совсем незначительны.

Церковный налог собирается приходами, принадлежащими к двум официальным церквям — Евангелико-лютеранской церкви Финляндии и Финской православной церкви, а также двум широко распространенным лютеранским церквям — Германскому приходу в Финляндии и Приходу Олауса Петри для граждан Швеции, проживающих в Финляндии.

Доля налога, уплаченная организациями, составила 7,7% от общих налоговых поступлений. В Финляндии налогом на прибыль организаций по ставке 26% облагаются все компании вне зависимости от того, являются ли владельцы резидентами. 26-процентным налогом на прибыль также облагается прирост капитальной стоимости и арендные доходы.

Налогообложение дивидендов в Финляндии опирается на классическую систему, согласно которой прибыль компании сначала облагается налогом как доход юридического лица, а потом в качестве дивидендов в руках акционеров по соответствующим ставкам. Передача прибыли от филиала в Финляндии в головную организацию за рубежом налогом не облагается. В Финляндии нет налогов на сверхприбыль и альтернативных минимальных налогов.

Система налога на добавленную стоимость в Финляндии гармонизирована с законодательством Европейского союза. Все стороны, участвующие в процессе коммерческой торговли товарами и услугами в Финляндии (как юридические, так и физические лица), подлежат обложению НДС. На практике НДС облагаются все операции продажи товаров и услуг, импорт, внутриевропейское потребление товаров вне зависимости от рода деятельности, если обратное не указано в соответствующих законах об НДС.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость установлена на уровне 23% (по состоянию на июль 2010 года). Существуют две пониженные ставки — 13% на продукты питания и рестораны и 9% на транспортные услуги и проживание.

Акцизами облагаются этиловый спирт, алкогольные напитки (пиво, вино, прочие напитки, такие как аперитивы и крепкий алкоголь), безалкогольные напитки (лимонады, соки, минеральная вода), нефтепродукты, табак, сигаретная бумага и прочие сигаретные продукты, уголь, электричество, природный газ, хвойное масло, некоторые смазочные материалы, отходы, а также тара для напитков.

В налоговой системе Финляндии существует большое количество специфических налогов. Например, покупатель недвижимости в Финляндии или финских ценных бумаг должен уплатить передаточный налог со стоимости покупки. Ставка передаточного налога на недвижимость составляет 4%, а на ценные бумаги — 1,6%. Налоговой базой при этом является стоимость покупки. Однако сделка с ценными бумагами освобождается от передаточного налога, если передача происходит через фондовую биржу или если и покупатель, и продавец не являются резидентами Финляндии.

Налогом на недвижимость облагается вся недвижимость в Финляндии, за исключением лесов и фермерских угодий. Каждый муниципалитет ежегодно определяет две ставки налога. Налогом по общей ставке (0,5-1%) облагаются земля и недвижимость, не используемая в качестве постоянного места проживания. Ставка для места постоянного проживания — 0,22-0,5% в зависимости от муниципалитета. Также существует налог на незастроенную землю — от 1 до 3% (если владелец не планирует ни застраивать, ни продавать землю) и специальная налоговая ставка на вторичное жилье.

Кроме рассмотренных в Финляндии существуют налоги на наследование и дарение, разнообразные дорожные и транспортные налоги, налоги на страховые премии, налоги на лотерейные призы, фармацевтические сборы и сборы на спасение моряков. Существует даже налог на собак и налог на почетные титулы, а также много других специфических налогов и сборов.

Существуют две пониженные ставки 13 на продукты питания и рестораны и 9 на транспортные услуги и проживание.

Приносят ли налоги финнам счастье? Факты и мнения

Что приходит на ум при мысли о Финляндии и налогах? Что думают финны о налогах? Каковы факты? И что финны получают взамен уплаченных налогов?

В цену большинства продуктов питания в Финляндии включён 14-процентный налог на добавленную стоимость.

Фото: Юкка Рапо/Keksi/Finland Image Bank

Политики других государств, какой бы идеологии они ни придерживались, представляют Финляндию и Северные страны, как блестящие примеры либо того, что нужно делать, либо того, что делать нельзя.

При этом они упоминают и о налогах. Слушатели таких выступлений, вероятнее всего, не имели возможности лично посетить Финляндию или побеседовать с финнами о налогообложении.

Начнем с цифр. Представим себе 30-летнюю жительницу Хельсинки, назовем ее Анникой. У Анники довольно типичная для Финляндии зарплата, 3000 евро в месяц. С этой суммы она платит 17% подоходного налога, 7,15% отчисляет в пенсионный фонд и 1,25% в фонд страхования от безработицы. После всех отчислений у Анники остаётся 2238 евро. [Когда готовилась данная статья, Налоговое управление Финляндии пересматривало эти цифры. В конце статьи вы найдете ссылки на сайты с обновлённой информацией.]

Система налогообложения в Финляндии прогрессивная, то есть ставка налога определяется уровнем доходов. Если бы Анника зарабатывала на 66% больше, 5000 евро в месяц, ее подоходный налог вырос бы с 17% до 25,5%. На налоговую ставку или вычеты могут влиять и другие факторы, такие как муниципалитет прописки или то, сколько человек тратит на проезд к месту работы.

После всех отчислений у Анники остаётся 2238 евро.

Добавить комментарий