Бизнес на Кипре: как работают офшорные компании

Оффшор на Кипре: нюансы, тонкости покупки и регистрации фирмы

Допустим, у вас есть бизнес. Подсчитав среднюю сумму, которая будет уходить на выплату налогов, вы можете серьезно задуматься о перспективах своей деятельности. Стоят ли старания остатков, которые вы получите после уплаты всех платежей в казну государства? Кроме того, воспоминания о не всегда позитивной роли власти (в частности, местных чиновников) в жизни ряда предприятий (особенно в 90-е гг.) способствуют созданию атмосферы недоверия. Таким образом, между вами и прибыльным, безопасным бизнесом находятся две потенциальные преграды – налоги и государственные органы.

Что делать в таких условиях? У вас есть два сценария. Первый – пойти по пути наименьшего сопротивления и надеяться на то, что вы живете среди порядочных людей, которые не посягнут на ваш бизнес. Вы будете исправно платить налоги и почти спокойно спать по ночам, просыпаясь только от кошмаров, связанных с повышением ставок налогообложения и преднамеренным обанкрочиванием фирмы. Второй сценарий требует чуть больше усилий, но гарантирует полную защиту вашей деятельности от незаконного воздействия третьих лиц, а также многократное увеличение прибыли. Что это за путь? Открытие офшорной компании.

  • 1. Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса
  • 2. Почему Кипр?
  • 3. Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса
  • 4. Как зарегистрировать компанию оффшор на Кипре?
  • 5. Что нужно знать о кипрских офшорах?
  • 6. Как купить офшор на Кипре
  • 7. В заключение

Кипрская оффшорная зона для вашего бизнеса

Капитал всегда движется туда, где ему комфортнее. Комфорт – это невысокие налоги, отсутствие валютного регулирования и контроля, защита активов и сохранение конфиденциальности. Во многих государствах эти условия выполняются не в полном объеме, а в отдельных регионах отсутствую в принципе. Поэтому открытие офшорной компании в государстве со льготным налогообложением является почти обязательным условием успешного и рационального существования бизнеса.

Многие считают вывод капитала незаконным действием. С моральной точки зрения, в какой-то степени, так и есть. Налоги, которые платятся в казну государства, идут на социальное обеспечение, предоставление бюджетных инвестиций и субсидий, обслуживание государственного долга, закупку товаров и оборудования для государственных нужд, обеспечение обороноспособности страны. Выводя капитал или его часть за рубеж, вы лишаете сограждан своего взноса на общее светлое настоящее.

Однако, с точки зрения буквы закона, действия, связанные с офшорами, считаются легальными. На первое место здесь выходят вопросы финансовой целесообразности. Выбирая что для вас важнее – государство или собственный бизнес, вы автоматически определяете, имеется ли смысл в регистрации компании в Панаме или на Каймановых островах.

Если после просчета текущих расходов и прибыли, оценки рисков и возможностей, которые могут открыться после вывода компании за рубеж, вы все-таки решили открыть компанию в офшоре, перед вами возникнет цепочка новых вопросов – какую страну лучше выбрать, как осуществить процесс регистрации фирмы и прочие.

Почему Кипр?

Вариантов вывода капитала множество – сегодня по всему миру разбросаны страны, которые предоставляют низкие налоговые ставки, обеспечивают конфиденциальность и многие другие условия комфорта. Несмотря на разнообразие, россияне традиционно предпочитают Республику Кипр.

Регистрация фирмы на европейском острове позволяет получить все необходимое для создания международной компании недалеко в пределах ареала обитания, а не где-то далеко за океаном. Стабильная история, которая является, пожалуй, главным преимуществом, пошатнулась лишь раз – во время кризиса 2012-2013 гг. С тех пор репутация была восстановлена, а банки предприняли необходимые действия для защиты своих клиентов. Другое преимущество – низкие налоговые ставки. Это первопричина обращения к услугам гостеприимного острова.

Налоги на Кипре: идеальные условия для развития бизнеса

Стандартная ставка налога на прибыль здесь составляет 12,5% от суммы «чистой» прибыли. Ставка на НДС внутри страны – 19%, а при движении товаров или услуг по странам, входящим в Европейский Союз, равняется нулю. Здесь вы можете избежать налогов на роялти, дивиденды, прирост капитала.

Однако нужно учитывать нюансы налогообложения на Кипре, начавшие действовать с 2016 года. В частности, если раньше дивиденды полностью освобождались от налога на доход, то теперь освобождение не распространяется на случаи, когда в стране происхождения такие выплаты рассматриваются в качестве налога, а не дохода. Некоторые изменения коснулись сделок по реорганизации. Власти имеют право отказать в освобождении от сборов в случае, если у такой реорганизации отсутствуют коммерческие цели или она не соответствует экономической реальности.

Конечно, для извлечения максимальной прибыли необходимо хорошо ориентироваться во всех тонкостях кипрского законодательства, а значит хорошо его знать. На самом деле, мало кто будет тратить время на то, чтобы изучить систему права чужой страны. Большинство обходится меньшими силами, привлекая финансового управляющего.

Как зарегистрировать компанию оффшор на Кипре?

Открыть офшор на Кипре не так сложно, как может показаться. Удобное корпоративное законодательство позволяет зарегистрировать предприятие в короткие сроки и содержать его с минимальными расходами. Чтобы сделать это без проблем, необходимо соответствовать общим требованиям. В частности, нужно иметь:

  1. местного регистрационного агента;
  2. зарегистрированный уставной капитал на сумму не менее 1000 евро;
  3. юридический адрес;
  4. хотя бы одного акционера, директора и секретаря.

Для регистрации нужно предоставить информацию о держателях акций и директорах, копии учредительных документов компании-учредителя (для юридических лиц), краткое описание деятельности, а также сведения о бенефициарах. Последний пункт не должен смущать: согласно законодательству территории вся информация о выгодоприобретателях строго конфиденциальна.

Процедура регистрации фирмы состоит из нескольких стандартных шагов:

  • Выбор оригинального названия (законодательство региона запрещает учреждение предприятий с одинаковым наименованием).
  • Внесение организации в реестр компаний Кипра, легализация поданных корпоративных документов (в том числе, Учредительный договор и Устав).
  • Открытие банковского счета.
  • При оперативной работе все эти шаги (включая открытие счета) укладываются в три недели. По окончании процесса регистрации владельцу передают пакет корпоративных документов – компания создана.

Что нужно знать о кипрских офшорах?

В число основных нюансов, располагающих к открытию компаний именно на острове, входят: отсутствие требований к резидентности директоров, разрешение на использование номинальных руководителей и акционеров, возможность регистрации в роли директора юридических лиц.

Вне зависимости от того, велась деятельность или нет, все офшорные компании в обязательном порядке должны сдавать отчетность по окончании года. Документы предоставляются в две инстанции – Налоговый департамент (декларацию о налогах и финансовый отчет с заключением независимого аудитора) и Регистрационную Палату (информацию обо всех акционерах, директорах, секретарях, финансовый отчет).

При использовании номинальных держателей акций узнать информацию о реальном бенефициаре практически невозможно. Информация о деталях внутренней организации компании доступна исключительно по распоряжению суда.

В то время как многие страны предъявляют требования к месту собрания акционеров (хотя бы один раз в год в пределах юрисдикции офшора), законодательство республики демонстрирует гибкость – собираться можно в любой точке мира.

Чтобы открыть офшор на Кипре необязательно быть сверхбогатым человеком. Примерная стоимость базового пакета документов обойдется в 1500 долларов США.

Республика имеет соглашения об избежании одновременного обложения одинаковыми налогами со многими странами мира – если вы ориентированы на международный бизнес, это будет важным аспектом вашей деятельности.

Как купить офшор на Кипре

Кипр уже давно не является оффшорной страной. Это оформлено на законодательном уровне после вступления в Евросоюз. Стабильность экономических данных, количество вкладываемых инвестиций свидетельствует об отсутствии на территории прежних правил офшора. И такой вопрос, как купить офшор на Кипре, становится неактуальным.

Сейчас страна практически полностью соответствует международным требованиям.

Для бизнесменов и сотрудников компаний созданы максимально комфортные условия для работы по высоким жизненным стандартам.

  • Чтобы зарегистрировать новую компанию потребуется 10 дней с момента подачи документов. К тому же для регистрации новой компании или покупки существующего бизнеса личное присутствие необязательно.

Чтобы зарегистрировать купленную компанию на другого собственника необходимо пройти ряд процедур:

  1. Для начала найти подходящего адвоката, поскольку все процедуры проводит именно человек с юридическим образованием. Услуги адвоката обходятся не дешево от 1500 евро.
  2. Следующий шаг – выбор готового наименования из предложенного списка или же проверка собственного варианта в Регистре в течение 1 недели, за вознаграждение можно и этот срок сократить. Вообще, жители Кипра народ неспешный, поэтому все действия для ускорения следует держать под контролем.
  3. В стоимость регистрации дополнительно включаются цена выдачи юридического адреса, секретариата, фиктивных директоров, акционеров, апостиль документов и многое другое. Здесь необходимо держать ухо востро. Умение торговаться и интересоваться льготами и скидками сослужит хорошую службу.
  4. Копии всех документов на фирму предоставляются в офис адвоката.
  5. Теперь, когда получена вся документация, составляющая устав и 4 подтверждения регистрации, необходимо отправиться в банк для выбора счета.
  6. Можно уделить особое внимание банкам Лайки и Хелленик. В банке счет открывается только в присутствии поручителя, коим может выступить адвокат, естественно, за отдельную плату.

На территории Кипра полноценно функционирует европейская Информативная база для предприятий. Его основополагающей задачей является оповещение малых и средних предприятий о существующих интересных предложениях.

  • Частной финансово независимой организационной структурой Кипра является Торгово-промышленная палата. Государственные власти не обладают полномочиями влиять на события, происходящие внутри организации. Структура призвана защищать, реабилитировать направленности деловых кругов и бизнесменов Кипра.

Купить готовый бизнес в стране можно посредством множества торговых площадок.

Иностранные граждане осуществляют коммерческую деятельность как под личным именем, так и под псевдонимом фирмы, получившим официальную регистрацию на основании положений закона «О товариществах и фирменных наименованиях». Иностранных граждан из стран, не входящих в состав Евросоюза, обязывают приобрести заблаговременное разрешение на основе «Положений об иностранцах и иммиграции». Отчетность компании, годовой оборот которой превышает 70 000 евро, подвергается аудиторской проверке.

В заключение

Открыть фирму на Кипре – это значит провести качественную оптимизацию системы налогов вашей компании.

Сегодня предприниматели могут выбрать наиболее удобное действие – можно зарегистрировать новое юридическое лицо или купить готовое. Несмотря на простоту учреждения и содержания предприятия, к процессу оформления документов лучше привлечь надежных специалистов. Они познакомят вас со всеми деталями и дадут необходимые рекомендации.

Бизнес на Кипре: как работают офшорные компании

Кипр – небольшое островное государство, которое, несмотря на скромные размеры, играет большую роль в экономической и финансовой жизни как средиземноморского региона, так и всей Европы, Ближнего Востока и Северной Африки. Это стало возможным благодаря офшорному статусу (с 1977 по 2004 гг.) и уникальному налоговому законодательству этой территории. Несмотря на отмену офшорного режима, некоторые категории компаний продолжают называть «офшоры на Кипре». Попытаемся разобраться, насколько это оправданно.

Плывем на Кипр

Является ли Кипр офшором

Офшор – это государство или особая зона, в которой созданы специальные условия для ведения бизнеса иностранными компаниями. Также офшорами называют фирмы, зарегистрированные в таких странах. Когда мы говорим про офшоры на Кипре, то обычно подразумеваем именно вторые.

Основные признаки фирм-офшоров:

  • с них не взимается налог с доходов, полученных за пределами страны, в которой они зарегистрированы;
  • эти предприятия не обязаны подавать в контролирующие органы финансовую отчетность;
  • информация об учредителях, директорах и акционерах таких фирм является закрытой.

Компании, зарегистрированные на Кипре, облагаются корпоративным налогом (ставка 12,5%), подают в компетентные органы финансовую отчетность. Информация о бенефициарах является публично доступной.

Не существует четкого ответа на вопрос, является ли Кипр в 2019 году оффшорной зоной или нет: дело в том, что налоговое законодательство Кипра основано на резидентности и территориальности. Предприятия, зарегистрированные в стране, но управляемые из-за границы, освобождаются от уплаты налогов с прибыли, полученной за пределами юрисдикции этой страны. Налоги взимаются только с прибыли, полученной из источников на территории Кипра.

Освобождение от уплаты налогов с прибыли, полученной за границей, несмотря на публичность информации о компании и подотчетность налоговым органам, дают Кипру признаки офшорной юрисдикции.

При этом страна имеет хороший рейтинг у Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и отнесена ею в список государств с высокими налоговыми стандартами.

Таким образом, хотя формально Кипр не офшор, он обладает основной привлекательной чертой таких территорий – возможностью оптимизированного налогообложения.

А вот на вопрос, является ли Кипр оффшорной зоной для России, ответ прост – не является. Министерством финансов Российской Федерации Кипр исключен из списков офшорных территорий.

Преимущества ведения бизнеса на Кипре

Для офшорных компаний существуют разнообразные налоговые льготы, делающие ведение бизнеса на Кипре легким и безопасным:

  • корпоративный налог – самый низкий в Европе и составляет 12,5%;
  • пассивный доход акционеров-нерезидентов, кредиторов и держателей лицензий налогами не облагается;
  • входящие дивиденды налогами не облагаются;
  • доход от прироста капитала также освобожден от налогообложения.

Эти преимущества делают Кипр привлекательным для открытия бизнеса представителями деловых кругов многих стран мира.

Офшорные компании используются для оптимизации налогообложения доходов, полученных за пределами страны. Достаточно зарегистрировать свой бизнес на Кипре, чтобы снять налоговую нагрузку с коммерческих операций, которые проводятся в любой другой стране. Для этих целей можно купить фирму на Кипре, и большое количество предприятий регистрируется именно с целью дальнейшей продажи. Это довольно простая и относительно недорогая процедура.

Отправляем деньги в офшор

Схема налогообложения

Как упоминалось выше, налоговая политика страны основана на принципе резидентности. Поэтому у компаний-резидентов и организаций-нерезидентов системы налогообложения существенно различаются.

Для резидентов

Компании-резиденты – это предприятия, зарегистрированные на территории Кипра, чья деятельность эффективно управляется и контролируется на территории этой страны.

Четкого определения «управление и контроль» в кипрском законодательстве нет. Считается, что страна управления и контроля – это место принятия директором или советом директоров организации решений по поводу ее деятельности. Как вывод: чтобы фирма считалась налоговым резидентом Кипра, регулярные собрания совета директоров или правления должны происходить на Кипре, и сами директора также должны быть резидентами этой страны.

Налог на прибыль (Incoming tax)

Другое название – корпоративный налог. Ставка составляет 12,5% и является самой низкой в ЕС. От обложения налогом освобождены следующее виды доходов:

  • дивиденды – как из кипрских источников, так и из-за рубежа. Для этого применяется ставка налога, установленная в соглашении об избежании двойного налогообложения;
  • прибыль, полученная от продажи ценных бумаг;
  • половина суммы пассивных процентных доходов;
  • прибыль от деятельности постоянного зарубежного представительства. Но в случае, если представительство участвует в деятельности, которая приводит к возникновению инвестиционного дохода на 50% и выше, освобождение от налога на прибыль не применяется.

Взнос в фонд обороны (Defense Tax)

Этим налогом облагается доход от дивидендов, процентов и ренты, полученных как на территории Кипра, так и за его пределами. Налог взимается как с резидентов Кипра, так и с юридических лиц, управляемых на его территории.

Виды доходов, подлежащих налогообложению:

  • прибыль с процентов – 10%;
  • прибыль с дивидендов – 15%;
  • прибыль с аренды – 3-75% от платежей.

Доходы, освобожденные от налога:

  • дивиденды, полученные от компаний-нерезидентов в случае владения не менее 1% акций нерезидента. Для этого должны быть выполнены следующие условия:
    • в стране, где зарегистрирована компания, ставка налога на прибыль не должна быть существенно ниже;
    • инвестиционная деятельность компании не должна составлять больше 50% от общей ставки.

    Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

    Взимается с положительной разницы между прибылью от реализации недвижимого имущества и его себестоимостью, определенной на 1 января 1980 года.

    Открываем офшор на Кипре

    Налогом облагаются владельцы недвижимости, расположенной на территории Кипра, и акционеры компаний, владеющих кипрской недвижимостью. Ставка – 20%.

    Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax)

    Товары и услуги подлежат обложению VAT по стандартной ставке в 19%. При этом определенные группы товаров и услуг облагаются по пониженной ставке – 5 и 9%, а реализация некоторых облагается по ставке 0%.

    Ежегодный сбор (Levy Fee)

    Другое название – сбор за продление фирмы в Государственном Реестре. Размер сбора – 350 евро.

    Для нерезидентов

    Компании, которые не управляются с территории Кипра, называются нерезидентами. Они не облагаются налогами. Налоги взимаются только с доходов от деятельности представительств, открытых на территории Кипра.

    Классификация офшорных компаний на Кипре

    Есть несколько видов офшорных предприятий. Они отличаются по видам деятельности, уровню приносимой прибыли, но их объединяет тот факт, что их юридический адрес не совпадает с физическим. На Кипре работают такие типы компаний:

    • инвестиционные офшорные компании. Вкладывают средства в предприятия в странах с высоким налогообложением, после чего выводят прибыль в зону с низкой налоговой нагрузкой;
    • холдинговые офшорные компании. Основную прибыль получают от деятельности дочерних предприятий, которые извлекают пользу из низкой ставки налогообложения на Кипре;
    • торговые офшорные компании. Кипр является благоприятным местом для их работы благодаря сочетанию низкого уровня налогообложения и высокого развития телекоммуникационных сетей;
    • судоходные офшорные компании. Позволяют получать прибыль от использования судов в беспошлинной зоне;
    • банковские офшорные компании. Позволяют выплачивать клиентам свободные от уплаты подоходного налога проценты.

    Требования к компаниям

    Законодательство Кипра выдвигает такие требования к офшорным компаниям:

    • регистрационный агент должен быть резидентом Кипра;
    • компания должна обладать юридическим адресом;
    • количество директоров – минимум 1 человек;
    • количество акционеров – минимум 1 человек;
    • наличие корпоративного секретаря обязательно. Рекомендовано назначать его из числа резидентов;
    • акции должны выпускаться только именного типа;
    • размер стандартного регистрационного уставного капитала – 1000 евро, разделенных на такое же количество акций.
    • название должно быть указано латинскими буквами, язык не имеет значения. При этом государственному регистратору необходимо предоставить перевод названия для проверки на приемлемость.

    Требования к акционерам

    Количество акционеров зависит от типа компании. Для компании с ограниченной ответственностью – от 1 человека и до 50 человек максимум. Для компаний открытого типа – от 1 человека. Ограничений максимального количества нет.

    Первое собрание акционеров должно состояться не позднее 18 месяцев со дня регистрации. Последующие – ежегодно, не позднее 15 месяцев после последнего собрания. Решения директоров и акционеров могут доводиться в письменном виде, в том числе и по факсу или телексу.

    Офшорная компания

    Как зарегистрировать офшорную компанию на Кипре

    Процедура регистрации довольно проста и не доставляет особых хлопот предпринимателям благодаря благоприятным для ведения бизнеса законам:

    1. Нужно подать заявление на процедуру регистрации в Департамент регистрации компаний. Также необходимо предоставить копии паспортов акционеров и несколько вариантов названия фирмы.
    2. После получения разрешения на использование названия необходимо составить учредительные документы – устав и учредительный договор. Они готовятся и подписываются всеми совладельцами компании.
    3. Документы составляются на греческом языке и юридически заверяются. После этого пакет документов подается в Департамент для завершения регистрации.
    4. Кроме того, необходимо открыть банковский счет.

    Документы для регистрации

    В пакет документов входят:

    1. учредительные документы с подписями акционеров и учредителей;
    2. копии паспортов акционеров;
    3. документ, подтверждающий наличие у компании юридического адреса;
    4. рекомендательное письмо из банка;
    5. документ, подтверждающий оплату регистрационного сбора.

    Продление регистрации

    Продление регистрации – процедура, необходимая для продолжения деятельности компании. Продление регистрации компаний на Кипре осуществляется каждый год.

    Процедура включает в себя:

    • оплату услуг корпоративного секретаря;
    • оплату услуг номиналов (при наличии);
    • оплату пошлины за подачу ежегодного отчета регистратору;
    • ежегодный сбор – 350 евро;
    • оплату услуг по предоставлению юридического адреса.

    Сроки регистрации

    В среднем на регистрацию компании уходит 1-2 дня, доставка документов занимает 4-6 дней. Общее время, необходимое для открытия компании, – максимум 2 недели.

    Сколько стоит открыть офшорную компанию на Кипре

    Стоимость регистрации компании будет зависеть от того, будете ли вы сами заниматься этим или прибегнете к помощи адвоката. Стоимость содержания компании будет формировать оплата процедуры продления лицензии.

    Что входит в стоимость регистрации

    В стоимость услуг входят:

    • услуги адвоката (по желанию). От 3500 евро;
    • юридическое заверение уставных документов. 9 евро за документ;
    • регистрационный сбор – 52 евро.

    Кроме того, здесь необходимо учесть 1000 евро уставного капитала.

    Местные юристы знают, как открыть оффшорный счет на Кипре и как правильно использовать множество мелких нюансов ведения делопроизводства.

    Виды отчетности оффшорных компаний

    Кипрские компании обязаны подавать в контролирующие органы финансовую, налоговую отчетность и Annual Return.

    Annual Return

    Это форма, содержащая полную информацию о компании: о директорах, акционерах, уставном капитале и зарегистрированном офисе, о происшедших за подотчетный период изменениях. Отчет подается после ежегодного собрания акционеров/директоров, не позже чем через 42 дня. К нему прилагают копии предоставленных на собрании документов: финансовая отчетность, отчеты директоров, заключения аудиторов.

    Форма подается Регистратору кипрских компаний и находится в открытом доступе.

    Финансовая отчетность

    Подается в налоговые органы ежегодно, должна быть заверена аудитором. Сдается в течение года после окончания отчетного периода.

    Налоговая отчетность

    В налоговые органы должна быть подана предварительная налоговая декларация. Декларация отражает размеры предполагаемых прибылей в текущем году. На основании документа нужно уплатить авансовый взнос по корпоративному налогу. Срок подачи декларации – до 31 июля включительно, изменения разрешено вносить до 31 декабря.

    Офшорные деньги

    Как обеспечивается конфиденциальность

    Для регистрации компании необходимо предоставить данные:

    • о бенефициарах;
    • об акционерах;
    • о директоре.

    Широко распространенная практика номинальных владельцев и право юристов хранить информацию о бенефициарах обеспечивают конфиденциальность предпринимателям, желающим сохранить инкогнито.

    Ограничение для деятельности

    На деятельность иностранных компаний наложены определенные ограничения. Так, им запрещено вести страховой и банковский бизнес. Также запрещено оказывать финансовые услуги физическим лицам. Для этого необходимо наличие специального разрешения.

    Как ликвидировать офшорную компанию

    Ликвидация юридических лиц бывает добровольной и принудительной.

    Добровольная ликвидация

    Совет директоров составляет заявление о платежеспособности, которое подается Регистратору не позже пяти недель с момента принятия решения о добровольной ликвидации. Включает в себя заявление о наличествующих активах и пассивах предприятия по данным последнего финансового отчета.

    После подачи заявления Регистратору фирма обязана опубликовать соответствующее уведомление в правительственной газете Gazette не позже 2 недель с момента принятия решения о ликвидации. Любая деятельность, не связанная с ликвидацией, должна быть прекращена с даты начала процедуры.

    По завершении всех дел фирмы созывается последнее собрание акционеров и утверждается ликвидационный баланс. Уведомление о собрании также публикуется. После собрания Регистратору подается копия ликвидационного баланса и отчет о проведенном собрании. По истечении трех месяцев с момента подачи этих документов Регистратору компания считается ликвидированной.

    Офшоры и внешнеэкономические сделки: преимущества и подводные камни

    Привет, Хабр! Продолжаю публикацию своей книги о юридических аспектах IT-бизнеса. Сегодня — об офшорах.

    Книга «Закон стартапа»:

    1. Стартапер vs. предприниматель
    2. Выбираем форму
    3. Регистрация
    4. Корпоративное управление
      Как юридически строится компания
    5. Текущая работа
      Договоры и как они работают
      Как проверить партнера по открытым источникам
    6. Налоги
      Что платит IT-бизнес в России?
    7. Государственная поддержка
    8. Цикл стартапа
      Как (в общем) работает венчурное инвестирование
    9. Венчурные сделки
    10. Венчурные фонды
    11. Интеллектуальная собственность
    12. Офшоры и ВЭД
      Преимущества и подводные камни офшоров

      Публичное право (например, уголовный кодекс) действует на определенной территории. Обычно это территория государства – суша, подземные и воздушные объекты (включая военные корабли за границей), территориальные воды. Например, если граница проходит по реке, одно и то же действие возле одного берега может считаться преступлением, а возле другого – нет.

    Такой подход эффективен, поскольку уголовное право обычно «работает» с фактами совершенных преступлений, которые легко привязать к определенной территории. В некоторых ситуациях бывают сложности – например, компьютерные преступления не всегда одинаково урегулированы, и то, что в одной стране запрещено, в другой может быть легальным. Поэтому правоохранительным органам приходится выманивать хакеров на свою территорию, чтобы задержать и предъявить обвинения.

    Так, иностранный гражданин не должен служить в российской армии (применяется личный закон по принципу гражданства). При этом иностранный гражданин, постоянно проживающий в России, является налоговым резидентом. Это означает, что он должен платить налоги в России (действует принцип места жительства).

    Офшоры и оншоры

    В последние десятилетия – с развитием Интернета, упрощением визового режима, удешевлением перелетов – путешествовать (как реально, так и виртуально) стало гораздо проще, равно как и вести бизнес, не привязанный к определенному физическому проживанию.

    Предприниматель открыл производство низковольтного электрического оборудования с использованием следующей структуры: его товар производился в Китае, управляющая компания была зарегистрирована дистанционно в Гонконге, там же подавалась вся отчетность. Товар направлялся из Китая с помощью логистических брокеров на склад «Амазон.ком». Оборудование продавалось через витрину «Низковольтные приборы». Интернет-гигант самостоятельно обрабатывал заказы, осуществлял доставку и возврат покупателям. Сам предприниматель (владелец бизнеса) и несколько его сотрудников жили в США.

    Доступ к интернет-магазину предприниматель осуществлял с планшета. Однажды он купил такой же планшет сыну, а чтобы различать их, на своем планшете поменял название устройства в системе: со своего имени на «baba» («папа» – по-китайски). Однако автоматически поменялось и имя в аккаунте на «Амазоне» Интернет-магазин счел это подозрительным и заблокировал продажи до тех пор, пока предприниматель не подтвердит смену имени (которой фактически не было). Добиться от техподдержки иного ответа предпринимателю не удалось.

    Складские запасы, переводы, логистика, зарплата – все было заблокировано около месяца, пока предприниматель не смог достучаться до одного из топ-менеджеров. Только после этого проблему удалось разрешить.

    Многие современные предприниматели воспринимают государство как услугу по аналогии с булочной: выбрать можно ту, которая дешевле и вкуснее, а не ту, которая ближе к дому. Этот феномен называется конкуренцией юрисдикций.

    «С услугами все просто. Ты выбираешь ту, которая лучше, удобнее, дешевле: можешь пойти в эту булочную, а можешь – в другую. И выбор – с точки зрения перетока капиталов, бизнесов, информации и людей – определяется простой экономикой. Решая, где открыть офис и вести бизнес, мы просто считаем издержки и выгоды разных юрисдикций: Москва, Атланта, Лондон, Прага и т. д. Понятно, что учитывается множество факторов, но в первую очередь – уровень сопротивления бизнес-среды». (Дмитрий Денисов, «Бизнес-журнал»)

    Продолжая мысль автора: разумеется, самые вкусные булочки – в специализированной частной булочной, а не в той, которая крупнее и расходует ресурсы на булочки для аллергиков, социальные булочки (невкусно, зато бесплатно) и вооруженную охрану. Другими словами, социальные функции, содержание армии и прочие расходы делают крупные государства априори неэффективными на рынке юрисдикций. И наоборот, микрогосударства с небольшим населением уже давно осознали свои преимущества, оптимизировав налогообложение, регистрацию фирм и требования к отчетности. Причем некоторые из них зашли очень далеко в этой бизнес-оптимизации.

    В то время как традиционные торговые державы вроде Швейцарии, Нидерландов и Гонконга привлекали предпринимателей низкими налогами и отсутствием формальностей, получившие независимость (и резко обедневшие) экс-британские колонии стали соревноваться в бескомпромиссном привлечении капитала со всего света. Так появились офшоры – страны, не взимающие налогов с нерезидентов и гарантирующие владельцам компаний полную анонимность. Каймановы острова, Белиз, Британские Виргинские острова – про эти страны все слышали, но отнюдь не все владельцы офшоров смогут найти их на карте.

    Два описанных типа комфортных юрисдикций называют «оншорами» и «офшорами». К оншорам относят страны, не предоставляющие специальный режим нерезидентам. Как правило, в этих странах предпочитает работать легальный бизнес, не привязанный к локации. Например, если компания (предположим, интернет-магазин) работает по всему миру, логично, что головной офис будет открыт в стране с наиболее благоприятным режимом. Оншоры не используют для ухода от налогов или для укрытия теневых капиталов.

    Офшоры, в отличие от оншоров, предлагают нулевой налог на прибыль для нерезидентов, то есть для фирм, не ведущих фактической деятельности в офшоре. Предприниматель может накачивать офшорную фирму деньгами и при этом не платить никаких налогов на доход или прибыль. Впрочем, есть некоторые нюансы.

    Вася открыл ООО «Ромашка» в Москве и фирму «Vasilek, Ltd» на Кипре (с недавних пор Кипр перестал быть офшором). Затем он продал 100% долю «Ромашки» «Васильку». «Ромашка» стала на 100% принадлежать кипрской фирме.

    ООО «Ромашка» получила прибыль в размере 100 ₽. С них она должна заплатить налоги в России (например, по УСН – 15%). Затем, если «Ромашка» выплатит оставшуюся сумму в качестве дивидендов «Васильку», последний заплатит небольшой налог на дивиденды (около 10%). В итоге, от 100 ₽ останется около 76 ₽. В целом такая схема вполне законна, но не очень прибыльна. Если «Ромашка» ведет бизнес в России, ей выгоднее оставлять здесь деньги и никуда их не выводить.

    Теперь представим, что Вася открыл офшор – фирму «Nezabudka, Ltd» – в Белизе. Он заключает между «Ромашкой» и «Незабудкой» какой-нибудь договор: например, лицензионный договор об использовании товарного знака (товарный знак «Ромашка» принадлежит компании, находящейся в Белизе; ООО «Ромашка» использует его по возмездной лицензии). Соответственно, всю прибыль «Ромашка» передает в Белиз в качестве оплаты товарного знака. В России она не платит налогов, поскольку у нее нет прибыли. В Белизе «Незабудка» тоже не платит налогов, поскольку она не резидент (не ведет деятельности в Белизе).

    Нулевой налог на прибыль невозможно поддерживать, если компании в офшоре не обладают анонимностью. Ведь, как мы уже знаем, выводить дивиденды в офшор невыгодно (налог при этом может составить до 30%). Выгодно сделать вид, что компания в офшоре является независимой (у нее другие владельцы), и заключить с ней договор, по которому российская компания будет расходовать деньги (снижая таким образом свою прибыль), а офшор будет зарабатывать (ведь он не платит налог с прибыли). Например, российская фирма платит офшору за пользование товарным знаком: фирма тратит деньги (уменьшая прибыль и налоги), офшор получает доход (и ничего за это не платит). Деньги перетекают за рубеж на счет офшора.

    Однако в этом случае налоговая легко увидит, что данная сделка, по сути, является махинацией, совершаемой для ухода от налогообложения, ведь в ней участвуют две компании с одними и теми же собственниками, и цель здесь – не предоставление товарного знака, а уход от налогов. Поэтому компании в офшорах часто создаются анонимно, а директором и даже участником могут быть номинальные местные сотрудники – впрочем, в последнее время это уже не помогает против налогового и тем более уголовного преследования со стороны влиятельных стран.

    Использование офшоров для неподготовленного предпринимателя приносит больше проблем, чем реальной пользы.

    Первая проблема: офшор в сделке – это маркер, который сразу отпугнет все организации с государственным участием, некоммерческие организации, а также вызовет серьезные вопросы у налоговой инспекции и банков.

    Вторая проблема: офшор легко потерять: в силу проблем с островными властями или из-за козней номинальных владельцев.

    Третья проблема: деньги, лежащие в офшоре, надо на что-то тратить, и при попытке перевести их в цивилизованную юрисдикцию снова возникает первая проблема.

    Что касается оншора, то это вполне легальный инструмент в сделках. Он позволяет осуществлять более беспроблемную логистику, упростить валютный контроль, а также в ряде случаев сэкономить на налогах. К тому же многие оншоры, так же, как и офшоры, относятся к бывшим британским колониям (Мальта, Кипр, Гонконг), а значит, в них действует common law (английское право). Использование такого оншора позволяет в полной мере пользоваться инструментами общего права (например, заключать продвинутые shareholders’ agreements – соглашения между акционерами), а также рассматривать споры в британских судах, славящихся своей неподкупностью (а также неподъемными сроками и стоимостью процесса).

    В то же время иностранные компании (и офшоры, и оншоры) накладывают на предпринимателя ряд ограничений. Они закрывают доступ к программам государственных закупок, поддержки и субсидирования, кредитам в государственных банках и средствам государственных инвесторов. Преимущества сделок по общему праву также не безграничны: российский суд может отказаться исполнять решение иностранного арбитража.

    Одним словом, если вы колеблетесь, не зная, что делать, — открывайте компанию в России. Хороший бухгалтер поможет отнести на расходы максимум затрат, и налоги не покажутся таким уж тяжким бременем. А иностранной юрисдикцией займется ваш финансовый директор (когда он у вас появится).

    Валютный контроль

    За выводом денег из страны следят специальные уполномоченные организации. Контроль над финансовыми потоками называется валютным контролем. Его основная задача – перекрыть каналы безвозвратной утечки денег (в том числе в офшоры). Речь идет как раз о тех ситуациях, когда Вася по фейковому договору переводит деньги в Белиз (предыдущий пример).

    С 2016 года валютный контроль в отношении предпринимателей осуществляют ФНС России и ФТС России, однако предприниматели редко сталкиваются с государственными органами в этой сфере. Дело в том, что в российской системе валютного контроля банки отвечают за проверку операций своих клиентов и, формально не являясь агентами валютного контроля, на практике часто блокируют подозрительные транзакции.

    В очень общих чертах требования валютного контроля следующие:

    • нельзя оплачивать валютой сделки между российскими предпринимателями;
    • переводить валюту за рубеж следует через специальный счет в банке (транзитный или текущий валютный счет);
    • нельзя оплачивать внешнеэкономические сделки и принимать плату по ним, не имея оснований (в частности, договора и закрывающих документов).

    Во внешнеэкономических сделках порядок другой – разрешительный. Банк еще при открытии счета спросит, зачем он вам и чем вы планируете заниматься. А если на счет придет иностранный перевод без обоснования, банк может его отклонить. Основанием для одобрения платежа является договор с контрагентом. С 2014 года этот договор не обязательно представлять в оригинале или переводить на русский язык. Например, если ваша фирма создает мобильные приложения, то для обоснования поступлений от «Эппл» будет достаточно распечатанной оферты с их сайта.

    Если сумма сделки превышает $50 тыс., банк потребует уже оригинал договора с иностранным контрагентом и специальный документ – паспорт сделки (по сути, описание требуемых валютных переводов). Паспорт сделки связан с другими внешнеэкономическими документами (таможенными декларациями, инвойсами), которые в совокупности подтверждают вашу налоговую благонадежность.

    Обратите внимание: штрафы за нарушение некоторых правил валютного контроля (в том числе репатриации валюты) устанавливаются в размере, кратном сумме сделки.

    Российская фирма продала офшорной компании несколько тонн своей продукции, которая была вывезена из страны, но деньги на счет так и не поступили. Орган валютного контроля (ФТС) оштрафовал фирму за нарушение правил репатриации на 100% суммы сделки.

    Логика фирмы: «Нас оштрафовали несправедливо, ведь мы и так понесли убытки (контрагент отказался платить), а теперь еще таможня взыскала с нас столько же! Почему мы должны отвечать за то, что контрагент не исполнил договор, как обещал?»

    Логика таможни: «Наверняка эта фирма на самом деле передала товар своему же офшору, чтобы продать его за рубежом и не платить налоги в России. Иначе почему они не взяли аванс, зачем вообще заключили договор с какой-то помойкой? Почему фирма не обратилась в суд и правоохранительные органы? Даже если она не связана с офшором, то сама виновата в правонарушении!

    Впрочем, надо понимать: такой подход государственных органов – не то же самое, что «ходила в короткой юбке, значит, сама виновата». В большинстве случаев нарушители действительно понимают, что делают. Беда в том, что когда под раздачу попадают невиновные, шума поднимается столько, что он заглушает остальной информационный фон по теме.

    Для тех, кто не хочет ждать публикации остальных глав на Хабре — ссылка на PDF полной книги есть в моем профиле.

    Бизнес-возможности российских предпринимателей на Кипре

    Бизнес-возможности российских предпринимателей на Кипре

    Многие предприниматели хотели бы расширить бизнес, вывести свои продукты или услуги на новый уровень и охватить еще не освоенные ими рынки. Кто-то думает о налоговой оптимизации, но так, чтобы это не принесло проблем в будущем. А кто-то, накопив денежные средства, выбирает место для запуска нового проекта или ищет надежные объекты для инвестиций. Для таких предпринимателей солнечный остров, на котором расположена Республика Кипр, подойдет как нельзя лучше.

    За последние 15 лет Кипр превратился из офшора в уникальный плацдарм для ведения бизнеса. Используя преференции этой страны, российские предприниматели могут легально выйти на европейские рынки, что сделать напрямую сейчас не всегда возможно из-за санкций. Эта юрисдикция подойдет для оптимизации налоговой нагрузки. А вложения в активы здесь станут надежными инвестициями.

    Банковский счет и свое дело на Кипре как подтверждение прозрачности вашего бизнеса

    Экономика Кипра с момента получения им независимости существенно изменилась благодаря развитию туризма, созданию офшорной зоны и property development. Сегодня можно говорить о трех столпах кипрской экономики: туризм, корпоративные сервисы, включая банкинг, и девелопмент. Большое влияние на экономику оказало вступление республики в Евросоюз, что остановило намечавшийся спад. Чтобы избежать негативных последствий, были сохранены дружелюбные условия для туристов и предпринимателей – например, возможно упрощенное получение визы, включая про-визу, которая выдается в течение одного дня без посещения посольства.

    После банковского кризиса 2013 г. руководство страны провело большую работу для того, чтобы не допустить повторения ситуации и сделать юрисдикцию надежной для ведения бизнеса. Кризис был связан со снижением стоимости греческих облигаций, которые кипрские кредитные учреждения использовали для получения прибыли. Сегодня банки более консервативны и избирательны при размещении денежных средств и по отношению к клиентам. Это меняет имидж юрисдикции и создает фундамент безопасности для финансов резидентов и нерезидентов Республики Кипр.

    Правда, стать клиентом кипрского банка теперь сложнее: требуется грамотное сопровождение для надлежащего подтверждения легальности размещаемых денежных средств. Однако эти трудности компенсируются преимуществами юрисдикции. Вы получаете налоговые преференции и можете быть уверены в сохранности своих денег. Кроме того, стать клиентом кипрского банка и разместить бизнес в этой стране – это то же, что пройти все проверки, которые подтверждают прозрачность денежных средств и бизнеса.

    Гражданство Кипра и его зоны высокой доходности

    Одним из основных драйверов экономического роста Республики Кипр стала паспортная программа. Многие россияне в обмен на инвестиции получили кипрские паспорта. После этого они начали перевозить на остров свои семьи, переводить туда бизнес и осуществлять дополнительные инвестиции в различные сектора экономики. Некоторые наши соотечественники и российские компании стали владельцами известных отелей и взялись за развитие сферы гостиничного бизнеса. Следом пошло развитие ресторанного бизнеса, медицины и образования, финансового сектора, IT-бизнеса и девелопмента.

    Сейчас действие паспортной программы приостановлено. Но остались другие, не менее привлекательные возможности. Например, действует программа получения гражданства после вида на жительство. Небольшой объем инвестиций и отсутствие рисков аннулирования паспорта делают новую программу привлекательной для потенциальных резидентов.

    Наиболее перспективными направлениями для инвестирования и развития бизнеса на Кипре сегодня остаются образование и медицина, IT-сфера, наукоемкие технологии и разработки, альтернативная энергетика, шипинг и недвижимость, особенно коммерческая. Рассмотрим повнимательнее одно из направлений – образование. Эта информация пригодится тем, кто планирует обосноваться на острове с семьей.

    Образование представлено на Кипре на очень достойном уровне. Обучение в кипрских частных школах проходит на английском языке. Это позволяет подготовиться к поступлению в вузы Великобритании, США и Австралии. Здесь же можно сдать ЕГЭ, а значит, школьники в дальнейшем смогут выбрать как зарубежный европейский или американский вуз, так и российский, что актуально для семей из нашей страны. Для желающих получить высшее образование на Кипре есть несколько известных вузов – University of Cyprus и University of Nicosia. Диплом о высшем образовании, выданный на Кипре, признается в европейских странах, в том числе в России (согласно Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр о взаимном признании образования, квалификаций и ученых степеней от 21 октября 2016 г., которое вступило в силу 30 октября 2017 г.). Сегодня кипрские частные школы и вузы активно развиваются, их популярность растет, отсюда хорошие перспективы для развития бизнеса в этом секторе.

    Отдельно стоит упомянуть об IT. Многие известные компании из сферы высоких технологий открыли свои офисы на Кипре, в их числе Wargamming (помните игру World of Tanks?), Adme, Movavi, Cardpay, группа компаний Mail.ru.

    Кипрский холдинг интеллектуальной собственности

    Компании, владеющие нематериальными активами, такими как патенты, авторские права и т.д., часто нуждаются в механизме использования и хранения интеллектуальной собственности (ИС), который позволит им держать эти активы, лицензировать их для генерирования лицензионных поступлений и вести коммерческую деятельность. Таким механизмом может быть холдинг интеллектуальной собственности – юрлицо с исключительными правами на регистрацию ИС независимо от деятельности материнской компании. Нужно учитывать, что подобная структура должна создаваться с особой осторожностью: это не должно выглядеть как искусственное дробление бизнеса или уход от налогов. Но при грамотном подходе холдинговая структура позволяет диверсифицировать риски и распределять активы по нескольким компаниям или по разным юрисдикциям, может помочь в законной налоговой оптимизации и даже защитить бизнес от попыток рейдерских захватов.

    Рассмотрим особенности кипрского холдинга интеллектуальной собственности и выгоды, которые он может предложить международному инвестору.

    Кипр.jpg

    Экономические выгоды создания холдинга ИС на Кипре.

    1. Стратегическое расположение острова, его популярность как делового и туристического центра при относительно невысокой стоимости содержания помещений.

    2. Возможность перевезти в страну сотрудников и директоров, обеспечив высокий уровень их жизни (благоприятный климат, развитые системы образования и здравоохранения, самый низкий в ЕС уровень преступности).

    3. Возможность нанять местных сотрудников, большинство из которых являются выпускниками англоязычных университетов.

    4. Налоговые аспекты юрисдикции:

    • действие соглашения об избежании двойного налогообложения и Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г., предусматривающей отмену налогов, удерживаемых с процентов и роялти, которые выплачивают лицензиаты, являющиеся резидентами одного из государств – членов ЕС;
    • налог, уплаченный за границей, будет зачислен в счет уплаты налога на доход на Кипре;
    • роялти будет облагаться местным налогом, который фактически составит 2,5% (подробнее об этом будет сказано ниже);
    • прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов, которые не облагаются на Кипре налогом на репатриацию;
    • при продаже прав на интеллектуальную собственность все вышеуказанные преимущества позволяют сделать это быстро и эффективно.

    Правовые аспекты привлекательности кипрской юрисдикции.

    1. Защита активов интеллектуальной собственности благодаря тому, что законодательство Кипра основано на общем праве и согласуется с законодательством других стран ЕС. В этом отношении кипрская юрисдикция соответствует требованиям и стандартам Всемирной организации интеллектуальной собственности и Ведомства интеллектуальной собственности Европейского союза. Кроме того, Кипр подписал многие международные конвенции, в том числе Бернскую конвенцию об охране литературных и художественных произведений, Мадридское соглашение о международной регистрации знаков, Парижскую конвенцию по охране промышленной собственности, Конвенцию по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм.

    2. Законодательство Кипра предусматривает налоговые льготы для поддержки предприятий в разработке инновационных продуктов и услуг.

    Льготный налоговый режим для бизнеса

    К выбору юрисдикции для создания холдинга ИС следует подходить с особой тщательностью, ведь важно обеспечить идеальную среду для развития нематериальных активов и их защиту. Кипрская юрисдикция может оказаться подходящей. В 2012 г. на Кипре был введен специальный налоговый режим IP Box. В 2016 г. были приняты поправки, внесенные в законодательство для того, чтобы экономика страны развивалась в соответствии с руководящими принципам ОЭСР. Так Кипр стал крупным игроком среди юрисдикций в области управления интеллектуальной собственностью.

    Рассмотрим особенности режима IP Box. Этот налоговый режим применяется к интеллектуальной собственности, разработанной после 1 июля 2016 г. При использовании IP Box 80% прибыли от квалифицированных активов будут считаться расходами на создание интеллектуальной собственности и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К квалифицированным активам относятся объекты патентных прав (изобретения, полезные модели и др.), программное обеспечение для компьютеров и другие новые и промышленно применимые объекты. Приравнивание к расходам 80% прибыли является безусловным и не требует документального подтверждения. К оставшимся 20% прибыли будет применяться обычная ставка корпоративного налога в размере 12,5%. В итоге эффективная налоговая ставка для прибыли от квалифицированных активов может составить всего 2,5%.

    Вот так Кипр дает новые возможности для разработки инновационных решений в благоприятной с точки зрения налогообложения среде.

    Помощь бизнес-послов

    В общероссийской общественной организации «Деловая Россия» уже давно существует институт бизнес-послов. Задачами бизнес-послов являются обеспечение осуществления внешнеэкономической деятельности организации в стране пребывания, содействие расширению и диверсификации экспорта товаров и услуг, создание в стране пребывания условий для реализации конкурентных преимуществ организации, анализ и прогнозирование состояния внешнеэкономических отношений организации с партнерами страны пребывания и подготовка предложений по их совершенствованию, обеспечение взаимодействия членов организации с представителями государственных органов, общественных объединений, частных компаний страны пребывания в целях увеличения торгово-экономического и инвестиционного оборота Российской Федерации со страной пребывания.

    Бизнес-послы помогают подобрать партнеров и наладить взаимодействие с представителями бизнес-сообщества зарубежной страны. Если вы заинтересованы в развитии своего дела на Кипре и хотите использовать возможности этой юрисдикции, не нарушая требований законодательства, то всегда можете обратиться в международный департамент или напрямую к бизнес-послу, чтобы проконсультироваться и получить необходимую помощь.

    Объясняем на пальцах: Кипр выгоняет серые российские бизнесы. Что делать, если у вашей компании счета на Кипре (и кому нужно искать новую юрисдикцию)?

    Объясняем на пальцах: Кипр выгоняет серые российские бизнесы. Что делать, если у вашей компании счета на Кипре (и кому нужно искать новую юрисдикцию)?

    Кипр начал закрывать счета офшорных компаний. Это относится к бизнесам, зарегистрированным на Британских Виргинских островах, Сейшелах, Белизе. За последние три года на Кипре заморожены или закрыты 5,3 тыс. банковских счетов россиян и украинцев на 3,6 млрд евро. Теперь эта практика станет систематизированной — и коснется российских компаний, у которых на острове нет реального предприятия с сотрудниками и клиентами. Нововведения начались после визита на остров представителей минфина США, которые потребовали избавиться от счетов россиян — даже тех, которые получили местный паспорт. Первой борьбу с российскими счетам начала Великобритания. Страны Британского содружества, в которое входит и Кипр, могут последовать ее примеру.

    ЦБ страны указывает, что счета будут заморожены до выяснения детальных данных компаний, получения отчетности, управленческого баланса, источников доходов и сведений о конечных бенефициарах. Также от бизнеса на Кипре теперь могут потребовать документы, подтверждающие уплату налогов, адреса проживания, рекомендательные письма банков и публичные данные о деятельности компании. Реальные владельцы фирм теперь обязаны себя раскрыть.

    На счетах российских предпринимателей в офшорах на Британских Виргинских островах хранится около 34 млрд фунтов. Процесс зачистки начался несколько месяцев назад, а российские предприниматели уже проводят недели на острове, общаясь с банками. Кипр уже несколько лет пытается сделать так, чтобы международный бизнес оставлял деньги на острове, а не выводил в офшоры.

    Кипрские банки теперь в первую очередь будут открывать счета компаний с реально действующими в стране офисами и детально разбираться в сути деятельности компаний и целесообразности проводимых сделок. Иностранным компаниям придется предоставлять архивы, бухгалтерскую отчетность, договоры с контрагентами — то есть активно доказывать реальность своей деятельности. Также внимательно будут смотреть и на счета физических лиц. Все это вынудит россиян забрать свои деньги с острова, поскольку большинство просто не смогут предоставить требуемый пакет документов, сообщает журналист Елена Тофанюк в своем телеграм-канале.

    Новые иностранные компании смогут прийти на Кипр только вместе с бухгалтерской отчетностью, инвестициями в акции и соглашением с кипрской компанией, которая обслуживается в данном конкретном банке. Клиентам-россиянам теперь предлагают перевести свои счета в кипрский банк RCB (крупнейший акционер — российский ВТБ) либо закрыть счет.

    «Основным критерием все-таки является не юрисдикция инкорпорации компании, а реальность ведения деятельности этой компанией. Очевидно, что компании на Сейшелах, Белизе, Кайманах деятельности не ведут», — объяснила Inc. старший юрист практики международного налогообложения BGP Litigation Анастасия Евтушенко.

    Аналогичные спецоперации по вычищению подозрительных бизнесов из банков ожидают в ближайшее время всю Европу: Совет Евросоюза обязал бухгалтеров, юристов и консультантов отчитываться перед налоговиками о компаниях, использующих агрессивные схемы ухода от уплаты налогов. «Стучать» на подозрительные компании нужно в местные налоговые службы. Страны Европы будут обмениваться такими данными раз в квартал. Таким образом, Европа объявила новую стратегию борьбы с уходом от уплаты налогов.

    Кипр — второй шаг в борьбе с серыми российскими деньгами в иностранных банках. В последние недели к счетам россиян стали более внимательно относиться в Латвии (там хотят снизить долю иностранных счетов с 43% до 5%, насчитали 26 тыс. подозрительных компаний), Британии (грозят арестовать имущество 100 иностранцев до выяснения его происхождения).

    «Мы многократно отговаривали структурировать любые стартапы с использованием офшоров, так как основной тренд государственного финансового регулирования — прекращение работы национальных банков с ними. […] А вот в Латвии, куда есть возможность наиболее легко переехать всей команде вашего стартапа, вам спокойно откроют счета на местную резидентную компанию, где любая нераспределяемая прибыль не облагается налогом на прибыль», — высказался основатель фонда The Untitled Константин Синюшин.

    Четыре

    Реально работающим бизнесам, имеющим отчетность, подтвержденные контрактными обязательствами платежи, вряд ли стоит сильно беспокоиться, уверен источник Inc., компания которого работает на Кипре и обслуживает клиентов из разных стран. Тяжело придется компаниям-прокладкам, через которые переводят деньги в офшорные зоны. Требования, вступившие в силу в начале года, уже казались чрезмерными, а иногда и абсурдными. «Новые дополнения, касающиеся счетов офшорных компаний на Кипре, конечно, осложнят этим компаниям жизнь, но ничего сверхъестественного и невыполнимого в этих требованиях нет», — добавил он.

    Старший партнер DS Law Олег Понамарев уверен, что мир меняется и все больше банков отказывают в обслуживании офшорным компаниям, потому что ценят прозрачность и хотят понимать, кто выступает конечным владельцем той или иной компании. Поэтому легальному бизнесу нужно постепенно уходить из офшорных зон. Они будут в перспективе использоваться только для разовых операций, но банкам это нравится все меньше и меньше.

    «Если вы, как собственник бизнеса, всерьез намерены использовать в своей деятельности офшоры, вам надо решить, готовы ли вы каждый год, квартал или даже месяц (по мере сокращения офшорных зон) искать себе новую «безопасную налоговую юрисдикцию» и тратить на это колоссальное количество времени, финансовых и административных ресурсов, — объясняет старший партнер Антикризисной юридической компании «Рыков групп», юрист, экономист Павел Пенкин. — Не стоит забывать про внутренние санкции, предусмотренные в Российской Федерации за сокрытие финансовой и налоговой информации, которые вступят с силу с 1 марта 2019 года — после окончания амнистии капитала. Стоит констатировать, что схема организации бизнеса с использованием офшорных зон на сегодняшний день плавно переходит в разряд схем, которые больше не работают».

    Если кипрский банк пока не добрался до вашего счета, все равно стоит подумать об альтернативных юрисдикциях для работы и хранения денег. Прямо сейчас стоит начать готовиться к переводу денежных средств в Россию, правильному использованию амнистии капитала (и не относиться к ней скептически), к реструктуризации компаний, переупаковке активов. Помните, что без реального присутствия компании в стране (сотрудников, офиса и хозяйственной деятельности) проблемы могут ожидать вас в любом банке любой страны.

    Банки каких стран стоит изучить:

    Лихтенштейн (дороже, но спокойнее, чем на Кипре);

    Ирландия, Венгрия, Эстония;

    Великобритания, Швейцария, Греция, Нидерланды (предоставляют налоговые льготы нерезидентам).

    Присмотритесь к банкам Азии: в Сингапуре, Гонконге, — они пока открыты для офшорных компаний;

    Открывайте счета на Мальте, в Новой Зеландии, Восточной Европе: тут нет офшорного бизнеса, но комфортные условия работы.

    Оффшорная зона: плюсы и минусы создания компаний на Кипре

    Кипр предлагает множество преимуществ для инвесторов и компаний, желающих работать на территории Европейского союза. После вступления в ЕС республика реструктурировала свое законодательство, чтобы привести его в соответствие с правилами Евросоюза и его финансовой политикой. Однако состоятельные инвесторы часто беспокоятся, является ли Кипр оффшорной зоной и не повредит ли их репутации ведение бизнеса в этом регионе.

    Можно ли считать Кипр оффшорной зоной?

    Термин «оффшорная зона» довольно двусмысленный. Зачастую его употребляют с негативным оттенком и связывают с так называемым «налоговым убежищем» для ведения не вполне легального бизнеса. По факту же, оффшор – это коммерческая деятельность в любом государстве мира за пределами той страны, в которой проживает владелец предприятия.

    Кипр на фоне евро

    При этом компания может получать доходы не в стране, где она зарегистрирована, а на других мировых рынках. Регистрация в оффшоре нужна для эффективности налогового планирования, а также в качестве платформы для реинвестирования – накопления прибыли для последующего развития компании. В оффшоре могут быть предусмотрены более легкие операции по банковским переводам, более низкие затраты на рабочую силу, развитая финансовая инфраструктура и большая свобода от государственного регулирования.

    В этом смысле оффшорная компания на Кипре – это ничто иное, как обычное коммерческое предприятие. И называется она так потому, что иностранные инвесторы регистрируют здесь бизнес без необходимости открытия отдельного офиса. При этом Кипр предлагает наиболее привлекательную систему налогообложения в ЕС и самую низкую ставку корпоративного налога – 12,5 %. И по сути является «налоговым раем».

    Открытие оффшорной компании на Кипре

    Помимо низкой налоговой ставки, Кипр предлагает следующие преимущества для ведения бизнеса:

    • Кипр политически стабилен, а местное правительство крайне дружелюбно относится к иностранным инвесторам.
    • На Кипре создана отличная инфраструктура для обслуживания компаний, особенно с высокообразованным, опытным и квалифицированным персоналом. Также здесь относительно низкие затраты на рабочую силу.
    • В стране действуют законы, позволяющие избежать двойного налогообложения.
    • Кипрскую компанию можно использовать для финансирования юридических лиц, которые входят в одну группу компаний.
    • Компанию можно зарегистрировать в качестве плательщика НДС в ЕС.
    • Респектабельность кипрской юрисдикции способствует улучшению имиджа компании и укреплению связей с бизнес-партнерами из других стран.
    • Отсутствуют требования к тонкой капитализации, когда объем заемных средств компании существенно превышает ее уставной капитал.
    • Нет строгого государственного регулирования в области трансфертного ценообразования – сбыта товаров и слуг по внутрифирменным ценам, отличным от рыночных.
    • Кипр находится в «белом списке» Организации экономического развития и сотрудничества, участники которой действуют в соответствие с международными стандартами налогообложения;
    • Отсутствуют налоги на дивиденды;
    • Налоговое законодательство не предусматривает положения о «контролируемых иностранных компаниях»;
    • Прибыль компаний, которые работают с интеллектуальной собственностью, облагается налогом только на 20 %.

    Как и любая юрисдикция, Кипр имеет свои недостатки в плане открытия оффшора. О чем стоит помнить:

    • Согласно законам ЕС, все данные об учредителях и держателях акций находятся в открытом доступе.
    • Управление и контроль за деятельностью фирмы должны осуществляться на территории Кипра. Компания должна открыть банковский счет в стране, а руководитель предприятия должен быть резидентом республики.

    Как зарегистрировать оффшорную компанию?

    Булавка в карте Кипра

    На Кипре нет особых требований к национальности и месту жительства руководителей компании и ее акционеров. Более того, в структуру компании можно ввести номинальных акционеров для сохранения анонимности. Однако Центральный банк Кипра необходимо проинформировать о том, кто является бенефициарным владельцем.

    Термин «оффшорная компания» сейчас на Кипре используется редко. Как правило, его заменяют на «международную бизнес-компанию» или IBC. Как местные, так и иностранные инвесторы могут открывать оффшорные компании на Кипре, независимо от того, являются ли они физическими лицами или они организованы как корпорации.

    Для регистрации оффшора необходимо выбрать организационно-правовую форму. Наиболее распространенным вариантом на Кипре является акционерное общество с ограниченной ответственностью. В компании такого типа необходимо зарегистрировать одного директора, одного акционера и одного секретаря, который должен быть резидентом Кипра. При этом в Реестр компаний необходимо внести данные о гражданстве и месте жительства руководителя.

    Кроме того, компания должна выполнить ряд условий:

    • владельцам бизнеса необходимо выбрать торговое наименование, которое должно быть зарегистрировано в торговом реестре;
    • компания будет зарегистрирована в соответствии с ее уставными документами, которые должны быть заверены нотариально;
    • минимальное число акционеров в оффшорной компании на Кипре – 1, максимальное – 50;
    • минимальный акционерный капитал, необходимый для открытия компании такого типа, составляет 1 евро;
    • даже если бизнес-операции будут осуществляться за пределами кипрских границ, оффшорная компания должна иметь юридический адрес на территории республики.

    На Кипре существует два типа ОАО: компания-налоговый резидент и компания-нерезидент. В первом случае компания управляется директором, постоянно проживающим на Кипре, и платит налоги. Во втором случае компания не имеет своего управления и контроля на Кипре. Это предприятие считается оффшорным в том смысле, что оно не должно платить налоги в стране.

    После создания оффшора фирма открывает корпоративный банковский счет, на котором размещается уставной капитал. После чего учредительные документы должны быть предоставлены в Торговый реестр Кипра.

    Как только компания получает свидетельство о регистрации, она в течение 30 дней регистрируется в налоговой инспекции для уплаты налогов и НДС. Компании выдается идентификационный налоговый код, который дает право подавать ежегодные налоговые документы. Кроме того, каждая кипрская оффшорная компания должна зарегистрироваться в Управлении по НДС и получить регистрационный номер.

    Обратите внимание, что за регистрацию компании в Торговом реестре и налоговом департаменте берутся государственные пошлины, которые составляют 990 евро и 350 евро соответственно.

    Налогообложение для оффшорных компаний

    Кипрская оффшорная компания должна выполнять все обязательства по подаче всех необходимых документов. Об этом говорит Кипрский закон о компаниях и законодательство о подоходном налоге. Предприятие должно ежегодно подавать финансовые отчеты в Реестр компаний, декларации НДС – каждые 3 месяца, формировать отчетность по НДС – каждый месяц.

    Еще раз отметим, что кипрская компания платит самый низкий подоходный налог в ЕС по ставке 12,5 %. При этом отсутствуют налоги на дивиденды, проценты или роялти.

    Читайте также:  Обязательная дактилоскопия иностранцев в РФ
Ссылка на основную публикацию