Французы платят больше всего налогов в Евросоюзе

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется.

Франция: налоги выпроваживают богачей

Взять все и поделить. Вновь и вновь обнаруживая, что на свете, оказывается, по-прежнему существуют бедные и богатые, человечество постоянно с воодушевлением бьется об одни и те же грабли: пытается отобрать лишнее у богатых и решить за их счет все проблемы бедных. Однако это никогда не удается. Но неудачи, похоже, только подогревают энтузиазм.

С 2013 года во Франции вводится налог в 75 процентов на доходы граждан, которые зарабатывают более 1 миллиона евро в год. Это инициатива президента республики Франсуа Олланда. По его словам, уплата этого налога даст богатым французам возможность проявить свою гражданскую позицию и помочь стране в трудную минуту. Напомним, республика в настоящий момент обременена огромным госдолгом, превышающим 1,8 триллионов евро. Богатые французы заботы Олланда не оценили и спешно пакуют чемоданы, переезжая из страны. Такая постановка вопроса партию власти, по-видимому, расстроила. И удивила.

Наибольшую известность получила история с эмиграцией французского актера Жерара Депардье, поступок которого премьер-министр Франции Жан-Марк Эро назвал “жалким”. Депардье подвергся на родине самой настоящей травле, хотя был отнюдь не единственным, кто по каким-то неожиданным для власти причинам не захотел отдавать государству &frac34 заработанных денег. Вместе с ним Францию покидают Бернар Арно, совладелец крупного производителя предметов роскоши Louis Vuitton, Moet и Hennessy, и президент совета директоров Schneider Electric Жан-Паскаль Трикуар. Почетный президент L’Oreal Линдси Оуэн-Джонс с лета живет в Швейцарии, сообщает “Сноб”.

Похоже, властям Франции, пообещавшим оздоровить экономику страны за счет отбора средств у самых активных ее участников, придется как-то справляться самостоятельно. Зажиточные жители республики выполнять чужие обещания не намерены: сам ковбой, вот и прыгай.

Впрочем, нельзя не отметить, что следование политике “взять все и поделить” еще никогда не давало положительных экономических результатов. Зато оно раз за разом приводит к положительным политическим: идея отобрать у богатых и раздать бедным крайне популярна в народе еще со времен Робина Гуда. Хотя итог с завидным постоянством остается одинаковым. Впервые его продемонстрировал сам Робин Гуд, в сухом остатке бурной деятельности которого вышло, что бедные не стали ни на пенни богаче, богатые — беднее, но сам Родин Гуд женился на благородной девице Мериан, чем существенно поправил свое социальное положение.

Президенту Франции попытка повторить подвиг Робина Гуда вполне удалась. По крайней мере, сначала удавалась. В первые четыре месяца после избрания Франсуа Олланда его рейтинг серьезно упал, около 60 процентов французов были недовольны его правлением, и Олланд вынужден был пойти на беспрецедентные меры: выполнить свои предвыборные обещания. И не какие-нибудь, а самую популярную часть программы, обеспечившую ему и его Социалистической партии победу в голосовании. Франсуа Олланд ввел огромный 75-процентный налог на роскошь, который позволил ему улучшить свое положение, однако стал таким же неэффективным, как большинство налогов на роскошь в мире, собираемость которых обратно пропорциональна их величине.

Малая рентабельность налога на роскошь обусловлена рядом объективных причин. И первая из них — социально-экономическая. Налог на роскошь по определению собирается с самых обеспеченных слоев населения. То есть, с тех людей, которые могут себе позволить услуги самых квалифицированных экономистов, юристов и бухгалтеров, чтобы разработать схемы ухода от налогов. Чтобы противопоставить работе этих специалистов хоть что-то, государство должно держать штат таких же квалифицированных работников. При этом если каждый состоятельный человек должен содержать один такой штат, то государству необходимо оплачивать штаты по числу налогоплательщиков. Государство никогда не соберет с них столько, чтобы можно было покрыть эти расходы. Несмотря на кажущуюся прибыльность идеи, цена администрирования всегда будет выше, чем сумма собранного налога.

Еще одна причина – психологическая. Люди, у которых есть большие деньги, ценят свои сбережения. Тоже просто по определению. Ведь если человек деньги не ценит, больших сумм у него никогда не заведется: он потратит их тут же, как только у него что-то появится в кошельке. Так что вряд ли можно убедить имеющих солидные накопления людей расстаться с ними, напирая на какие-то романтические ценности. Например, на патриотизм, как это попытались сделать во Франции.

Так что, очевидно, французам придется искать другие финансовые источники, чтобы решить проблемы государственной экономики. Богатые граждане страны не собираются в принудительном порядке решать их своими деньгами.

Читайте самое интересное в рубрике “Экономика”

Встройте “Правду.Ру” в свой информационный поток, если хотите получать оперативные комментарии и новости:

Подпишитесь на наш канал в Яндекс.Дзен или в Яндекс.Чат

Добавьте “Правду.Ру” в свои источники в Яндекс.Новости или News.Google

Также будем рады вам в наших сообществах во ВКонтакте, Фейсбуке, Твиттере, Одноклассниках.

Напомним, республика в настоящий момент обременена огромным госдолгом, превышающим 1,8 триллионов евро.

Платить или не платить?

Система налогообложения во Франции основана на добровольном составлении налоговых деклараций плательщиками. Несмотря на то, что многочисленные (более 200!) сборы — достаточно большое бремя для бюджета, к вопросу заполнения ежегодных налоговых деклараций французы подходят ответственно и щепетильно.

Налоги — один из главных источников пополнения государственной казны во Франции. Доля налоговых поступлений в бюджете страны составляет около 90%. По предварительным оценкам экспертов, в этом году сумма составит 992,7 миллиарда евро. По данным франко-бельгийского Института экономики Молинари, французы ежегодно отдают в государственную казну в виде налоговых и социальных отчислений 57,3% годовой зарплаты.

Несмотря на то, что подача деклараций во Франции — дело добровольное, не платить налоги и спать спокойно в этой стране вряд ли получится. Несвоевременная уплата или уклонение от налогов жестко караются законом. Нарушения в декларациях, не превышающие 5% от подоходного налога, не могут быть расценены как преступление, но за них начисляется пеня в размере 0,75% от неуплаченной суммы в месяц.

Фото: shutterstock

За несвоевременную подачу декларации придется заплатить дополнительные 10-80% от величины налоговой суммы. Злостное уклонение ведет к более серьезным наказаниям: аресту банковских счетов, недвижимости, тюремному заключению от 1 года до 5 лет и серьезным денежным штрафам (в дополнение к сумме долга).

Национальная дирекция налоговых расследований Франции и Дирекция национальной международной проверки регулярно проверяют досье налогоплательщиков. Данные рядовых офисных служащих инспектируют примерно раз в 8 лет, врачей — раз в 50 лет, нотариусов — раз в 28 лет, парикмахеров — раз в 40 лет, крупных многонациональных компаний — раз в 7 лет.

Во Франции налоговые центры имеют доступ к банковским базам данных и базам по земельному налогообложению, а также другой важной информации (о покупке недвижимости, автомобилей и т.д.), активно сотрудничают с полицией, таможней, неформальными источниками в лице соседей и других осведомителей. Таким образом, ни одна покупка, ни один крупный денежный перевод не пройдет мимо пристального взгляда налогового инспектора.

Его главная особенность начисление не на конкретного человека, а на всю семью одинокие граждане считаются семьей из 1 человека.

Как французские налоги оказались больше 100% доходов

Благодаря бюджетным реформам Олланда тысячи французов в прошлом году заплатили в виде налогов больше, чем заработали

Франсуа Олланд. Фото: Charly Triballey / AFP

В 1976 году, когда Астрид Линдгрен призналась, что ставка налогов на ее доходы достигла 102%, шведские социал-демократы впервые за полвека вылетели из правительства. Сейчас французские социалисты только посмеялись бы над тогдашней шведской чувствительностью. Ведь 102% у Линдгрен – это была всего лишь предельная ставка налога, то есть она распространялась только на ту часть доходов писательницы, которая превышала определенный лимит. А с части, что была ниже этого лимита, налогов брали гораздо меньше – каких-нибудь 87%, а то и вообще всего 80%. Оставшегося на жизнь ей точно хватало, так что жаловаться совершенно не на что.

И вообще, такая налоговая мягкотелость властей – это вчерашний день европейской социалистической мысли. Французские социалисты в этой области давно обогнали шведских. В прошлом году они сумели изъять в виде налогов больше 100% не каких-то излишков, а всего годового дохода, и не у отдельно взятой успешной писательницы, а сразу у восьми с лишним тысяч французских домохозяйств.

Из статистики, опубликованной 17 мая министерством финансов Франции, следует, что в 2012 году 8010 французских домохозяйств заплатили в виде налогов более 100% от своего совокупного дохода за 2011 год (во Франции большая часть налогов, в том числе подоходный, платится в следующем году по итогам предыдущего). Теперь еще разок, не отвлекаясь на мишуру с годами: заплатили в виде налогов более 100% от своего дохода.

Вообще, проценты – эта такая штука, с которой можно делать много разных неожиданных фокусов, но здесь математические игры ни при чем. Здесь 100% – это весь их доход. А более 100% – это больше, чем весь их доход. То есть налоговая система Франции теперь устроена так, что 8010 домохозяйств в 2012 году были вынуждены отдать государству в виде налогов все, что они заработали в 2011 году подчистую, и еще остались должны. Остаток долга пришлось гасить за счет сбережений за предыдущие годы.

Читайте также:  Как аннулировать шенгенскую визу: подробная инструкция, советы

Как же такое могло получиться? Ведь пока из-за запрета конституционного суда французским социалистам не удалось ввести даже 75%-ный подоходный налог, который обещал президент Олланд. Откуда могли взяться 100% и более? Само собой, во Франции нет ни одного налога со ставкой более 100% от дохода. Зато там есть десятки мелких налогов, которые по отдельности выглядят совсем не страшно, но если собрать их вместе, то при определенном стечении обстоятельств может получиться так, что налогоплательщику придется отдать французскому государству весь свой доход и еще приплатить сверху.

Главный удар по доходам французов предсказуемо наносит подоходный налог – максимальная ставка 45%. К нему надо прибавить еще 8% социальных налогов. В итоге получается 53%. Но в этом нет ничего особенно запредельного: подоходный налог на уровне 45% – 55% – обычная штука для стран Западной Европы. Он, конечно, может убивать стимулы к труду и к уплате налогов на родине, но увести налогоплательщика в минус явно неспособен.

Проблема французского налогообложения не в высоком подоходном налоге (хотя и в нем тоже), а в том, что помимо его уплаты законопослушный француз должен заплатить государству еще кучу других налогов, размер которых часто никак не учитывает, сколько там этот француз вообще зарабатывает. Французским налогоплательщикам приходится отдельно платить государству за самые разные радости: от телевизионной антенны и вывоза мусора до коллекционного вина и особняков у моря. Брать с одного и того же имущества сразу несколько налогов – это тоже нормально.

Например, за имеющуюся у вас недвижимость, скорее всего, придется платить сразу три налога. Первый – за то, что в этой недвижимости можно жить, независимо от того живете вы там на самом деле или нет. Он рассчитается на основе гипотетического дохода, который вы могли бы получать, сдавая эту недвижимость в аренду. Второй налог – за то, что вы владеете этой недвижимостью. Он тоже рассчитывается от гипотетической арендной платы, только поделенной на два, чтобы учесть расходы на содержание.

Ставка и первого, и второго сильно зависит от города, причем зависит самым причудливым образом: может оказаться, что в каком-нибудь провинциальном Амьене платить придется в два раза больше, чем в Париже. Есть еще много разных вычетов, но в среднем сумма двух налогов получается полторы-две тысячи евро в год на семью. Франция ходит в мировых лидерах в области налогов на недвижимость, собирает их на 3,7% ВВП, когда большинство европейских стран ограничивается 1-2%.

На недвижимость также часто распространяется еще и третий налог – на богатство. Этот налог берется в дополнение ко всем прочим только за то, что у вас много всякого добра, поэтому хорошо бы им поделиться с государством. Налог на богатство уже отменили даже в одержимых всеобщим равенством странах Скандинавии, но во Франции – единственной на весь Евросоюз – он до сих пор действует.

Его нужно платить, если по состоянию на 1 января у вас набирается разного имущества на общую сумму более 1,3 млн евро. Может показаться, что 1,3 млн евро – это очень много, столько нормальный человек никогда не наживет, но дело в том, что туда включается практически все возможное имущество. Не только вся недвижимость, акции, автомобили, депозиты, но также мебель, драгоценности и даже бутылки коллекционного вина.

Так что если взять нормальную буржуазную семью из среднего класса с квартирой в Париже, где квадратный метр даже вдали от центра стоит 6 тысяч евро, с домиком у моря, а в домике, как и в квартире, у них еще и мебель, плюс пара автомобилей, депозит на черный день, драгоценности у жены и хорошее вино в специальном холодильнике, то 1,3 млн евро запросто наберется. Ставка вроде бы небольшая: от 0,5% до 1,5%. Но в деньгах за год это все равно получается еще несколько тысяч евро налогов, то есть примерно одну месячную зарплату надо отдать государству за то, что ты не нищий.

Саркози еще пытался сохранить в налоговой системе Франции хоть какие-то остатки здравого смысла и не дать многочисленным налогам загнать французов в минус. Сразу после своего избрания в 2007 году он ввел правило, что общая сумма налогов не может превышать 50% от дохода налогоплательщика. То есть неважно, сколько каких налогов на вас висит, – вы платите их только до тех пор, пока не набежит половина вашего дохода, а потом все, свободны. Но эта реформа была крайне непопулярна, считалась ужасно несправедливой и сильно портила Саркози рейтинг, поэтому весной 2011 года он сам же и отменил правило 50%.

В качестве компенсации среднему классу готовившийся к выборам Саркози тогда, в 2011 году, попытался снизить вредоносность налога на богатство. Порог, начиная с которого этот налог надо платить, повысили с 800 тысяч до 1,3 млн евро, а максимальную ставку снизили с 1,8% до 0,5%.

Французы обрадовались снижению и весной 2012 года пошли подавать декларации – во Франции это надо делать не позднее мая. И вдруг в том же мае президентом страны избирают социалиста Олланда, которому надо как-то сводить бюджет, а он только что всем обещал не резать социальные расходы. Поэтому в июле 2012 года, посреди лета, отказавшись от отпусков и каникул, новые французские власти берут и возвращают ставку налога на богатство практически обратно, на дореформенные высоты. Поднимают с 0,5% до 1,5%, требуя от уже сдавших декларации французов доплатить все недоимки за 2011 год. С помощью этого хитрого маневра французский бюджет получил дополнительные 2,3 млрд евро, а несколько тысяч домохозяйств отправились в минус, уплатив налогов больше, чем их доходы.

Понятно, что эти восемь тысяч домохозяйств, улетевшие в минус из-за неожиданного дохода на богатство, – не самая работящая часть населения Франции. Видимо, это какие-то владельцы большого количества недвижимости, которые ею толком не пользуются. Поэтому доходы у них сравнительно небольшие, а суммы налогов на недвижимость и богатство – приличные. Другие способы уйти в минус даже с французскими налогами придумать трудно.

И тем не менее абсолютный налоговый минус для законопослушных налогоплательщиков – это уже совершенное безумие. Французское государство таким образом воплощает в реальность мечты христианских фанатиков. Бросай работу, дом, машину – иди в пустыню, молись и питайся акридами. Ну или бомжуй на набережной Сены в палатке, подаренной благотворителями. Тогда у государства не будет к тебе претензий. Можно, конечно, не послушаться и остаться работать – за это пока не расстреливают. Но толку от этой работы не будет никакого, один только вред, потому что все заработанное все равно отнимут, а заодно прихватят кусок накопленного ранее. Кому не нравятся христианские аллюзии, может заменить их на буддийские или там на продразверстку, суть от этого не поменяется – французское правительство ради поддержки популярности занимается открытой конфискацией имущества своих граждан.

Он тоже рассчитывается от гипотетической арендной платы, только поделенной на два, чтобы учесть расходы на содержание.

Французы платят больше всего налогов в Евросоюзе

Значит, в самом начале, нужно вычесть социальные отчисления, которые заплатит его работодатель в соответствующие фонды с его же ЗП 30 000 евро 15,5 ставка 4 650 евро – социальные выплаты 30 000 евро – 4 650 евро 25 350 евро – чистый доход Теперь нужно посмотреть под какую ставку налогообложения мы попадаем и высчитать подоходный налог Теперь нужно рассчитать ступенчато сколько налогов он заплатит с чистой заработной платы 9 807 0 25 350 – 9 807 14 2 176 евро – подоходный налог.

На недвижимость

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

  • страховку;
  • ремонтные работы;
  • обслуживание;
  • отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
  • иные расходы.

К таковым расходам следует отнести.

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4 %. К нему прибавляется НДС 20 %.

Сумма сделки, евроКомиссия, %
До 6 5004
6 500 – 17 0001,65
17 000 – 60 0001,10
Более 60 0000,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81 %. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5 % от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 % (чаще всего включается в цену).

Собственник каждый год платит налоги на недвижимость. Во Франции их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45 %. Минимальная ставка для нерезидентов — 20 %. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 5 9635
5 963 – 11 89610
11 896 – 26 42015
26 420 – 70 83020
70 830 – 150 00041
Более 150 00045

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10 %.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5 % (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5 %, и специальный добавочный налог 6 %). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет , вычет равен 24 %. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19 %. К нему прибавляется социальный сбор 15,5 % и специальный добавочный налог 6 %.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33 %) составляют 6 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4 % для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5 %) составляют 1,65 %, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6 % для 9 %, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемого
прироста капитала (НПК)
Ставки
50 001 – 60 0002 % − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 0002 %
100 001 – 110 0003 % − (110 000 — НПК) × 1/10
110 001 – 150 0003 %
150 001 – 160 0004 % − (160 000 — НПК) × 15/100
160 001 – 200 0004 %
200 001 – 210 0005 % − (210 000 — НПК) × 20/100
210 001 – 250 0005 %
250 001 – 260 0006 % − (260 000 — НПК) × 25/100
Более 260 0006 %

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги.

Налоги во Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.

Дополнительные взносы

Помимо основных платежей взиматься дополнительные федеральные и муниципальные налоги.

Ставка зависит от местности и дохода.

  1. На жилье (платят арендаторы и собственники).

  1. На землю без построек и с построенными зданиями.
  2. На нужды ЕС.
  3. На бензин (бюджет Франции поступает 70% цены покупки каждого литра).
  4. Акцизный сбор на табак, спички, алкоголь, изделия из драгоценных камней и металлов, сахар, кондитерские изделия.
  5. За регистрационные услуги обслуживания биржевых операций.
  6. За регистрацию передачи прав собственности (3-6%).
  7. На пользование автотранспортом и дорогами.
  8. Сбор со сделок с недвижимостью.
  9. Налог на услуги и товары (НДС):
  • 22% алкоголь, табак, автомобили, предметы роскоши;
  • 20 % на основные товары;
  • 10% билеты на массовые мероприятия;
  • 5% продукты питания, медикаменты, книги.

НДС не платят:

  • медицинские работники;
  • учителя и преподаватели;
  • те, кто занимается благотворительной деятельностью (документально подтвержденной);
  • страховые компании;
  • игорные заведения.
  1. На наследство зависит о степени семейного родства конкретного наследника.
  2. Налог на прибыль, полученную от реализации объектов недвижимости во Франции при продаже нерезидентам 19 %, если продают не основное жилье, налог вносит продавец недвижимости.

Как исключить двойное налогообложение.

Какие налоги платят в евро

В евро платят налоги граждане стран, входящих в Евросоюз. Европейской валютой оплачивают все виды налогов в ЕС.

К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.

Используемые и неиспользуемые объекты

Большое значение имеет и использование объекта. Например, если вы ездите на автомобиле, то он автоматически попадает в разряд “используемых”, и на него платится налог. То же самое касается и других объектов. Всё то, что пассивно простаивает в гараже, пролёживает на полках и в сейфах, а также на банковских счетах, чаще всего налогом не облагается. Это так называемое “пассивное имущество”, хотя для отдельных категорий, в том числе золотых слитков, может быть сделано исключение.

С недвижимостью ситуация обратная. Если вы владеете десятком домов, но все они пустуют, то вам придётся заплатить просто гигантский налог. Если же вы все эти дома сдаёте внаём, то тем самым вы обеспечиваете жильём десять семей, так что вас могут вообще освободить от налога по этой статье – что не помешает обложить вас налогом на прибыль в виде ренты.

Как видим, французское законодательство является непростым и разветвлённым, поэтому помощь специалиста никогда вам не помешает, если вы хотите не просто жить во Франции на ПМЖ, но и платить меньше налогов.

Услуги по избежанию двойного налогообложения во Франции – это редкий вариант услуг, которые окупаются сразу же, потому что вы заплатите специалисту из сэкономленных с его помощью денег, а основная часть сэкономленных денег пополнит ваш бюджет.

Налоги в Европе: где европейцу жить хорошо?

Налоги в Европе выше, чем в государствах бывшего СССР, поэтому на первый взгляд может показаться, что делать бизнес и жить лучше дома.

В то же время многие страны Европы, заинтересованные в иностранных капиталовложениях, предлагают льготные системы налогов для инвесторов-участников инвестиционных программ. Это такие государства, как Великобритания, Мальта, Швейцария, Кипр, Болгария, Венгрия, Испания и другие.

Какие же существуют налоговые ставки и основные виды налогов в Европе, которые нужно знать каждому, кто планирует инвестировать в заграничный бизнес? Об этом рассказывает наша статья.

В то же время по уровню жизни и всесторонней защищённости населения эти страны неизменно занимают самые высокие места в рейтингах.

Как начать платить налоги в Европе?

Чтобы перенести уплату налогов в страну, которая привлекает вас низкими или нулевыми налоговыми ставками, нужно стать ее налоговым резидентом. По общему правилу, для того, чтобы стать налоговым резидентом страны необходимо соблюсти требование по проживанию – минимум 183 дня, а соответственно необходимо иметь основания жить в стране столь долгий период времени, то есть — карту ВНЖ, ПМЖ или паспорт.

Однако в отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.

Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых – НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:

    пребывать на территории страны более 60 дней в календарном году; осуществлять трудовую или коммерческую деятельность в стране; иметь постоянное место жительства на Кипре.

На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.

Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом.

Нидерланды

Налоговый режим Нидерландов особенно приятен для холдинговых, финансовых и лицензионных компаний. Холдинговые компании чаще всего выбирают в качестве организационно-правовой формы акционерное общество с ограниченной ответственностью (B.V.). Для его учреждения достаточно одного акционера. Хотя B.V. и не может выпускать акции на предъявителя, к нему предъявляют гораздо меньше требований относительно подготовки к публикации финансовой отчётности. Минимальный оплаченный акционерный капитал B.V. меньше, чем такой капитал акционерного общества открытого типа. При регистрации акционерный капитал должен быть выпущен на 20%. Делами B.V. управляют исполнительные директора, ими могут быть как физические, так и юридические лица. Нидерландские офшоры играют важную роль в зарубежной инвестиционной деятельности. Через них переправляются инвестиционные капиталы и доходы, кредитные ресурсы, банковские проценты, платежи роялти. Холдинговые компании в Нидерландах позволяют проводить операции материнской фирмы.

Налог на прибыль в Нидерландах составляет 35-40%, налог на распределённый дивиденд — 25%. Холдинговые компании находятся в более выгодном положении: доходы таких компаний, поступающие от дочерних фирм в виде дивидендов, налогом не облагаются. Независимо от того, где находится дочерняя фирма, — в Нидерландах или другой стране.

Важнейшей особенностью налоговой системы страны является обширная сеть налоговых соглашений, подписанных с большинством стран мира. В соответствии с этими соглашениями дополнительный налог на переведённые из-за рубежа дивиденды обычно незначителен или отсутствует вовсе. Дополнительный налог на вывоз дивиденда из страны ниже, чем во многих других странах.

В Нидерландах режим налогообложения компании устанавливается заблаговременно: заранее известно, какие налоги придётся платить.

В офшорных схемах часто используются преимущества комбинированной работы нидерландской компании и компании Нидерландских Антильских островов. Ежегодно в местный бюджет островов от деятельности офшоров поступает свыше $170 млн. Для регистрации компании на островах уставной фонд должен составлять порядка $30 000, 20% из которых должно быть выпущено. Регистрационные пошлины составляют более $1 000. Налогообложение 3% — для инвестиционной, холдинговой и финансовой компании; 30% — для остальных. На островах обязателен офис. Разрешено назначение номинальных директоров. Часто используются схемы, по которым на островах учреждаются офшорные финансовые компании, доходы которых облагаются налогом 2,4-3%. Эти компании создают в Нидерландах холдинговые компании, которые при проведении посреднических операций освобождаются от налогов на проценты.

Самый привлекательный вариант — использование Нидерландов в качестве элемента схемы выплаты роялти. При выплате роялти на офшорную компанию в стране, откуда выплачивается доход, взимается налог у источника. Если использовать в схеме в качестве транзитного элемента компанию из налогооблагаемой страны, с которой заключено налоговое соглашение, и при этом если её законодательство не устанавливает налог источнику выплаты роялти (как Нидерланды), то можно существенно минимизировать налоговые расходы. Офшорная компания, владелец интеллектуальной собственности, передаёт лицензию на её использование голландской B.V., а та уже выдаёт сублицензию конечному пользователю, например, российскому ООО. Источник в РФ не должен оплачивать налог в силу налогового договора. В Нидерландах облагается налогом только разница между полученными и выплаченными роялти (не менее 7%, что, как правило, позволяет сократить эффективную ставку примерно до 2,5%). Налога у источника в Нидерландах на исходящие роялти тоже не возникает, как и налога на исходящие дивиденды в офшоре.

Однако законодательство Нидерландов меняется в сторону усложнения использования компаний как транзита для выплат роялти. Чтобы получить предварительное налоговое заключение, компаниям финансового сектора (сюда включаются компании, занимающиеся финансовыми или лицензионными операциями в рамках одной группы), необходимо продемонстрировать налоговым властям Нидерландов, что у компаний есть фактическая связь со страной, то есть доказать, что её функции не являются исключительно транзитными.

Эти препятствия не являются непреодолимыми, но для построения схемы выплат роялти, полностью соответствующей требованиям законодательства, потребуются дополнительные расходы (гонорар директоров, дополнительный капитал, юридическая проработка текстов лицензионных договоров и т.п.). Есть и другие недостатки регистрации компании в Нидерландах. Например, несмотря на отсутствие ограничений по резидентству директоров, адвокаты голландских компаний зачастую требуют назначить как минимум одного местного директора для управления компанией. Данные о директоре и акционере являются открытыми и могут быть запрошены в государственном реестре. Обязательно ведение бухгалтерского учёта и предоставление ежегодной финансовой отчётности. Выдача доверенностей номинальными директорами осуществляется только под конкретные сделки. Генеральные доверенности не запрещены, однако получить подобный документ практически невозможно.

Требования к компании

Минимальное количество директоров — один

Требования к резидентству директоров — отсутствуют

Разрешены директора — юридические лица

Минимальное количество акционеров — один

Номинальные акционеры и директора разрешены

Юридический адрес офшора должен быть в Нидерландах

Требование идентификации реального бенефициара (собственника) перед государственными органами страны регистрации — нет

Каждая компания обязана вести текущий бухгалтерский учёт

Юридический адрес офшора должен быть в Нидерландах.

Налоговый рай

Среди наиболее счастливых государств, которые освободили своих граждан от подоходного налогообложения, прежде всего, фигурируют богатые сырьевые страны, вроде Объединенных Арабских Эмиратов, Катара, Бахрейна, Омана и Кувейта. Часто встречается мысль о том, что от них также освобождены жители Саудовской Аравии, что является заблуждением. Пусть налог небольшой – всего 2,5% с любой получаемой прибыли, но он все-таки существует. Кроме них, на статус настоящего «налогового рая» претендует княжество Монако, Багамы и Бермуды. Там, безусловно, есть некоторые налоговые исключения. Например, на Багамах и Бермудах гражданам приходится самостоятельно уплачивать страховые взносы, а в Монако налогами облагаются граждане Франции. Однако в общем порядке подавляющее большинство граждан от налогов фактически освобождено. Но повезло ни им одним.

Во многих странах, где действует прогрессивная шкала налогообложения, граждане с низкими доходами также подоходный налог не платят. Правда, к числу «везунчиков» их в таком случае можно отнести с большой натяжкой. Таковыми, в частности, считаются австралийцы, чей доход ниже 4,6 тыс. $ в год, австрийцы с ежегодным доходом ниже 12,5 тыс. $, бразильцы, зарабатывающие в год менее 5,3 тыс. $, немцы с доходом менее 9 тыс. $ и многие другие. Например, шведы, которые заработали за год менее 2,2 тыс. $. Сумма, откровенно говоря, ничтожная для Швеции, но кто заработал меньше, тот налоги не платит. Определены подобные необлагаемые налогом пределы и в чудо-стране Сингапуре. Там используется территориальная система налогообложения, однако в общих случаях, все, кто заработали менее 16 тыс. $ в год или заработали доход за пределами Сингапура, от налогов освобождаются.

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы.

Добавить комментарий