Налоги в Сингапуре в 2022 году: размер налогообложения

Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре

Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.

Ссылки по теме:

Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.

Текущие налоговые ставки в Сингапуре

Ставки налога на прибыль корпораций

Ставки подоходного налога для физических лиц

Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты

  • Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
  • Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
  • Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
  • Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
  • Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
  • В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц – 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года. Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
  • В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
  • Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.

Типы налогов в Сингапуре

1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.

2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.

3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.

4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.

5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).

7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.

8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.

9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.

Налоговые органы Сингапура

Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон “О подоходном налоге”. Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

Краткая история налогообложения в Сингапуре

Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон “О подоходном налоге”. Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.

После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон “О стимулировании экономической экспансии”. Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.

В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.

В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.

В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.

2000-й и далее

Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.

Налоги в Сингапуре

Система налогообложения в Сингапуре — одна из самых удобных и прозрачных в мире. Она была создана во время проведения реформ Ли Куан Ю, который после Второй мировой войны начал проводить массовые преобразования в стране. Одним из приоритетных направлений было радикальное изменение в сингапурском налоговом законодательстве для физических и юридических лиц.

Об уровне налогов в разных странах мира можете узнать на нашем сайте.

Благодаря этому страна не только стала привлекательной для вкладывания финансов иностранными инвестиционными компаниями, но и местом, где выгодно и прибыльно начинать собственное дело: регистрировать фирмы, создавать филиалы, дочерние предприятия. Налоги в Сингапуре — гибкие и прозрачные, позволяющие осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики, транснациональные корпорации и фирмы.

Налоги в Сингапуре

Налоги в Сингапуре позволяют осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики

В частности, такой вид налога на прибыль в Сингапуре, как корпоративный, должен платить каждый человек, который получает доходы из разных источников. Размер ставки менялся в течение 2000–2022 гг. несколько раз и сейчас составляет 17 % (в 2000 г. этот показатель был 26 %). Подобный вид налогообложения предусмотрен для всех организаций экономической направленности, работающих на территории этого азиатского государства.

Особенности

Регулирование поступлений от плательщиков налогов происходит по принципам и положениям специального законодательства. Подоходный налог в Сингапуре составляют:

  • Выручка, которую получили физические лица от торговли.
  • Поступления от осуществления частной практики.
  • Доходы от предпринимательства.
  • Прибыль, полученная за опционы.
  • Возмещение трат за проживание и транспорт.

Подоходный налог в Сингапуре

Налогообложение дает возможность получения скидок, льгот и преференций

Облагаются подоходным налогом дисконтные и пенсионные поступления, арендная плата, дивиденды, роялти, полученные по результатам своей работы и финансовой деятельности.

Налогообложение дает возможность получения лицами, которые осуществляют трудовую деятельность и покупки, скидок, льгот и преференций.

Законодательство предусматривает вычет налогов с приобретения как движимого, так и недвижимого имущества. В частности, есть налог на авто, на дома, землю и квартиры. Подобное имущество необходимо вносить в ежегодные налоговые декларации, указывая год покупки (для автомобиля и год выпуска), сумму, которая была уплачена. Иностранные резиденты должны учитывать, что выплаты на автомашины позволяют получить и определенные преференции и скидки.

Налоговые резиденты

Организация, фирма или ее филиал получают подобный статус в этой азиатской стране, если ее управление и контроль происходит на территории государства.

Размер налога может быть изменен для того, чтобы предотвратить двойное налогообложение компаний нерезидентов. Такая практика применяется, если источником дохода является страна, с которой не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Можно ли получить налоговую скидку?

Законодательство страны это вполне предусматривает и четко указывает плательщикам на выполнение следующих условий:

  • Максимальная льгота на один год достигает 200 тыс. долл. прибыли.
  • Новые компании-резиденты в Сингапуре получают освобождение от налогов на три года. С четвертого — вступает в силу закон о частичных льготах.
  • Освобождение доступно всем новым компаниям, за исключением тех, что разрабатывают проекты по недвижимости и занимаются финансированием чего-либо.
  • Доступно в Сингапуре и частичное освобождение от уплаты налогов.
  • Льгота на один налоговый год касается 152 тыс. долл. прибыли. Таким образом, с дохода в 300 тыс. долл. нужно будет выплатить налог около 25 тыс. долл.

Чтобы получить возврат налога или скидку по закону о налогообложении, резиденты обязаны соблюдать ряд условий, обойти которые не удается никому. Именно это и привлекает иностранных инвесторов и граждан, которые осуществляют свою деятельность в Сингапуре.

Что это такое — GST?

Название налога на добавленную стоимость в Сингапуре — GTS. Он составляет 7 %.

налог GST

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре является одним из самых высоких среди стран Азии

Налогообложение в Сингапуре в 2022 году

Расчет налогов в Сингапуре

Небольшой островной город-государство Сингапур за короткий промежуток времени смог добиться значительных экономических успехов. Такому прорыву способствовали высокий уровень гражданской ответственности населения, грамотная политика правительства и довольно мягкий налоговый режим. Налоги в Сингапуре сравнительно невысокие. К тому же при открытии бизнеса предприниматели могут воспользоваться некоторыми льготами. Но для начала деловым людям следует ознакомиться с основными государственными сборами в стране.

Налоговая система

Налоговая система Сингапура действует по территориальному принципу. Это означает, что налогом облагаются только те доходы, которые получены в пределах государства. С доходов, полученных за рубежом, налоги не взимаются.

Жители государства обязаны уплачивать следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на недвижимость;
  • на товары и услуги;
  • таможенные пошлины;
  • акцизные сборы;
  • гербовые сборы.

Налоги в Сингапуре для физических лиц зависят от статуса плательщика. Так, для нерезидентов ставка стабильная и составляет 15% дохода от трудовой деятельности. Резиденты же облагаются налогом по прогрессивной шкале, зависящей от размера прибыли. При этом минимальная ставка для резидентов составляет 2%, а максимальная – 22%. Резидентами, осуществляющими выплаты по прогрессивной шкале, являются:

  • граждане государства;
  • обладатели статуса постоянного резидента (PR), постоянно проживающие в стране;
  • иностранцы, работающие в государстве более 183 дней.

Кроме того, налоги в Сингапуре в 2022 году предусмотрены и для транспортных средств. В случае приобретения автомобиля придется уплатить не только таможенный и акцизный сбор, но еще и следующие начисления:

  • за регистрацию транспорта;
  • дорожный сбор;
  • за мощность двигателя;
  • за количество посадочных мест в автотранспорте.

Налогообложение предпринимательской деятельности

Если вы хотите открыть собственный бизнес в стране, вам необходимо ознакомиться с налогами, которыми будет облагаться ваше предприятие. В первую очередь это корпоративный подоходный налог. Кроме того, следует производить оплату товаров и услуг, недвижимого имущества, а также гербовых сборов. Если вы намерены нанять на работу иностранных специалистов, придется уплатить налог за использование их труда. Преимуществом же предпринимательской деятельности в этом государстве является то, что от акционеров не требуется платить дивиденды.

Каким налогом облагаются доходы и прибыль

Подоходный налог взимается как с физических лиц, так и с корпораций.

Причем акт о подоходном налоге Сингапура гласит о том, что плата с компании взимается лишь в том случае, если прибыль получена от источников на территории государства или перечислена из заграничных источников и является одним из налогооблагаемых видов прибыли.

Стандартная ставка зависит от размеров прибыли:

  • ставка на прибыль до 300 000 SGD (220 440 USD) составляет 8,5%;
  • ставка на прибыль свыше 300 000 SGD (220 440 USD) – 17%.

Налог на прибыль в Сингапуре с физических лиц взимается в зависимости от ее размеров:

Размер прибыли в сингапурских долларах (SGD)Размер прибыли в долларах США (USD)Ставка
20000470000%
30000220442%
40000294003,5%
80000588007%
1200008800011,5%
16000011750015%
20000014700017%
32000023500018%
Свыше 320 000Свыше 235 00020%

Налог на недвижимое имущество

Жизнь в Сингапуре

Налог на недвижимость уплачивают владельцы домов, построек и земельных участков. При этом ставка зависит от предназначения недвижимости:

  • за используемое владельцем помещение для проживания взимается 4%;
  • за здание, которое не используется в целях проживания, взимается 10%.

Уплата налога производится ежегодно в январе в соответствии с размером текущей ставки и стоимостью постройки. За приобретенную недвижимость налог следует уплатить в течение первого месяца после покупки.

Налогообложение товаров и услуг

Стандартная ставка налога на товары и услуги составляет 7%. Этот сбор (по сути, налог с продаж) следует уплачивать при покупке товаров и пользовании услугами. При этом налог не взимается при реализации товаров и услуг за рубежом, купле-продаже товаров на складах в пределах бондовых зон, операциях между физическими лицами. От налога на товары и услуги освобождена продажа и сдача в аренду недвижимости и некоторые виды финансовых услуг.

Зарегистрировать компанию как плательщика налога на товары и услуги обязаны все компании, годовой оборот которых превышает 1 млн SGD (734 800 USD).

Если предприятие осуществляет деятельность, которая не облагается налогом с продаж, то независимо от размера доходов регистрировать компанию для выплат не требуется.

Таможенные и акцизные сборы

Ввозные пошлины в Сингапуре действуют в отношении ограниченного количества импортных товаров. Таможенными и акцизными сборами облагаются только товары, представленные в таблице:

Наименование товараСтоимость пошлин
Крепкие спиртные напиткиот 48 до 70 SGD (от 35 до 51 USD) за 1 л или 90 SGD (66 USD) за 1 кг сухого продукта для приготовления спиртных напитков
Табачные изделияот 299 до 352 SGD (от 220 до 258 USD) за 1 кг
Автотранспортные средстваот 12% до 20% от объявленной стоимости
Нефтепродуктыот 3,70 до 7,10 SGD (от 2,72 до 5,22 USD) за 10 литров

Ставки гербовых сборов

Гербовым сбором облагается оформление юридически значимых документов при продаже имущества, включая договоры купли-продажи или другого распоряжения недвижимостью, акциями (включая договоры дарения), договоры аренды или залога недвижимости. Как правило, вся сумма уплачивается до подписания договора, но в некоторых случаях при оформлении документов на территории государства допускается оплата в течение 14 дней после их подписания. В случае оформления договора за пределами государства срок оплаты может быть продлен до 30 дней. Гербовый сбор отличается размерами ставок:

  • в случае дарения или передачи недвижимого имущества – за каждые 100 000 SGD (73 480 USD) стоимости недвижимости взимается от 1 до 3 SGD (от 0,73 до 2,2 USD);
  • аренда жилья – за каждые 250 SGD (183 700 USD) ежегодной арендной платы взимается от 1 до 4 SGD (от 0,73 до 2,94 USD);
  • залог недвижимого имущества – за каждую 1000 SGD от полной стоимости взимается 4 SGD (2,94 USD);
  • передача акций – за 100 SGD (73 USD) рыночной стоимости акций взимается 0,20 SGD (0,15 USD).

Уплата налогов

Льготы при уплате налогов в Сингапуре

Для некоторых компаний предусмотрена возможность воспользоваться льготами. Чтобы получить льготы, компания должна подпадать под один из критериев:

  • быть зарегистрированной на территории государства;
  • быть налогоплательщиком;
  • получать прибыль от источника в государстве;
  • прибыль от источника находится за рубежом, но переводится на банковский счет компании на территории государства.

В первые три года существования предприятий, подпадающих под вышеперечисленные критерии, можно оформить частичное или полное освобождение от выплат:

Налогообложение в Сингапуре

В Сингапуре используется территориальная система налогообложения. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Сингапуре составляет 17%. По общему правилу, подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Сингапуре или переведен в Сингапур от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая:

  • доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности;
  • доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов;
  • дивиденды, проценты, дисконты;
  • пенсии, пособия, рентные платежи;
  • лицензионные отчисления (роялти);
  • другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше.

Закон Республики Сингапур «О подоходном налоге» (Income Tax Act) поясняет, в каких случаях доход считается полученным в Сингапуре. В частности, доход признается полученным в Сингапуре, если:

  • сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Сингапур;
  • сумма дохода используется для зачета задолженности в Сингапуре;
  • сумма дохода используется для приобретения какого-либо движимого имущества в Сингапуре.

Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Сингапуре. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы.

Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Сингапура может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог.

Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Сингапуре зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль осуществляются в Сингапуре и Сингапур является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации.

В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например:

  • использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими странами;
  • освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Сингапура;
  • использование льготы по подоходному налогу для вновь созданных компаний в течение первых трех лет ведения деятельности.

В случае использования льготы по налогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельности первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компании освобождаются от налога.

К последующим 200 000 сингапурским долларам налогооблагаемого дохода применяется сниженная в два раза ставка налога (8,5%).

Использование данной налоговой льготы возможно, если компания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, имеет не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.

Если компания не отвечает требованиям, необходимым для использования данной налоговой льготы, в первые три года ведения деятельности используется другой порядок обложения подоходным налогом: первые 10 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000 сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурских долларов – 17%.

По общему правилу налогооблагаемый доход в год исчисления и уплаты налога (year of assessment) является суммой дохода, полученной в финансовый год, закончившийся в предшествующем календарном году. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря, то в 2013 году исчисления и уплаты налога сумма налога уплачивается на доходы, полученные компанией в период с 1 января по 31 декабря 2012 г.; если финансовый год компании заканчивается 31 марта, то в 2013 году компания уплачивает подоходный налог с доходов, полученных в период с 1 апреля 2011 г. по 31 марта 2012 г.

В случаях, когда из-за различий в налоговом законодательстве один и тот же доход облагается налогом в Сингапуре и иностранном государстве, являющемся источником дохода, для устранения двойного налогообложения налоговые резиденты Сингапура могут использовать:

  • односторонний налоговый кредит, предусмотренный Законом Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, не имеющая соглашения об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
  • налоговый кредит, предусмотренный соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Сингапуром с соответствующим иностранным государством (если источником дохода является страна, имеющая соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
  • освобождение от подоходного налога в соответствии с разделом 48 Закона Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, являющаяся участницей Британского Содружества).

С 1 июня 2003 г. в отношении определенных видов зарубежного дохода все налоговые резиденты Сингапура пользуются освобождением от подоходного налога, если 1) стандартная ставка подоходного налога в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода, составляла не менее 15% в году, в котором доход был получен в Сингапуре; и 2) данный доход был обложен подоходным налогом в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из-за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом.

Иностранные дивиденды

В целях применения налоговой льготы дивиденды признаются полученными от источников за пределами Сингапура, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура. Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Сингапуре (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Сингапура). Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию.

Доходы зарубежных подразделений

Освобождение от налога распространяется на доход от предпринимательской деятельности зарубежного подразделения сингапурской компании. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти).

Доходы от оказания услуг за рубежом

Доходами от оказания услуг признаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности, включая доходы от оказания профессиональных, технических, консультационных и других услуг. Доход считается полученным от источников за пределами Сингапура, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве.

Налоговая система Сингапура: аудит, отчетность и оптимизация налогообложения сингапурских компаний и физлиц (VAT и налог на прибыль)

Компании, как резиденты, так и нерезиденты, ведущие деятельность в Сингапуре, облагаются налогом на прибыль в отношении доходов, генерируемых в Сингапуре, а также в отношении доходов из зарубежных источников при их получении в Сингапуре (или когда они считаются полученными в Сингапуре).
Ставка налога на прибыль составляет 17%. Действует частичное освобождение от налогообложения в пределах определенных небольших сумм и другие льготы.
Налог не взимается в отношении прибыли капитального характера от реализации активов (capital gains). Такой доход может быть переквалифицирован в торговую прибыль при коротких сроках владения, высокой частоте транзакций и т.п. Прибыль от продажи акций не облагается налогом до конца 2027 года, если компания владела не менее 20% обыкновенных акций в течение не менее 24 месяцев. Льгота не распространяется на акции компаний с недвижимостью и прибыль страховых компаний.
Дивиденды, получаемые от сингапурских компаний, налогом не облагаются.
Дивиденды от иностранных компаний могут быть освобождены от налога при соблюдении определенных условий, в частности, если дивиденды распределяются из прибыли, с которой уплачивался налог, стандартная ставка налога в юрисдикции дочерней компании – не менее 15%.

Правила КИК
Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог у источника выплаты не удерживается. При выплате процентов налог удерживается по ставке 15%, роялти – 10%.
Ставки налога могут снижаться в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налог на товары и услуги (Goods and services tax – GST)
Социальные взносы

Обязательные пенсионные взносы уплачиваются в отношении граждан и лиц, постоянно проживающих в Сингапуре. По общему правилу, работодатели уплачивают взнос по ставке 17%, работники – 20% с трудового ежемесячного вознаграждения до 6 000 SGD (сингапурский доллар), а также дополнительного трудового вознаграждения (например, годовых премий) в пределах определенных лимитов. В отношении лиц в возрасте от 55 лет и лиц с ежемесячным вознаграждением до 750 SGD ставки ниже.
Работодатели должны уплачивать ежемесячный сбор в фонд развития мастерства по ставке 0,2% с вознаграждения работника до 4 500 SGD, но не менее 2 SGD.

Налог на имущество

Налог уплачивается ежегодно в отношении земли и зданий. Ставки налога для жилых зданий, занимаемых владельцем, варьируются от 0% до 16%, для иных жилых зданий – от 10% до 20%. Ставки зависят от стоимости объекта. Коммерческие (нежилые) объекты недвижимости облагаются налогом по ставке 10%.

Гербовые сборы

Гербовые сборы уплачиваются в отношении документов на бумажных носителях и электронных документов, относящихся к недвижимости, аренде, акциям.
При покупке недвижимости покупатель уплачивает гербовый сбор по ставке 4%. Кроме того взимается гербовый сбор с продавца по ставке до 30% и дополнительный гербовый сбор с покупателя по ставке до 15%, ставки зависят от типа объекта, статуса резидента/нерезидента, срока владения, количества объектов в собственности. База – цена сделки или рыночная стоимость, если она выше. Дополнительный сбор на передачу актива взимается, при определенных условиях, и в отношении сделок с акциями компаний, владеющих жилой недвижимостью в Сингапуре.
В отношении арендных сделок гербовый сбор взимается, в целом, по ставке 0,4%, база определяется по-разному в зависимости от срока аренды.
В отношении инструментов, оформляющих сделки с акциями, взимается гербовый сбор по ставке 0,2% от цены покупки или рыночной стоимости акций, если она выше.

Соглашения об избежании двойного налогообложения
  • 90 DTCs: Австралия, Австрия, Албания, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Бермуды, Болгария, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Гана, Германия, Гернси, Гонконг, Грузия, Дания, Джерси, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Испания, Италия, Казхстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кипр, Кувейт, Лаос, Латвия, Либия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Малазия, Мальта, Марокко, Мексика, Монголия, Мьянма, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Остров Мэн, Пакистан, Панама, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сейшелы, Словакия, Словения, США, Тайвань, Тайланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, Эфиопия, ЮАР, Япония.
  • 1 TIEA: США.
Валютный контроль

ОТЧЁТНОСТЬ

Annual Return

Каждый год сингапурские компании должны готовить и подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) Annual Return – годовой отчет, подписанный директором и секретарем в течение 1 месяца со дня проведения Общего ежегодного собрания (Annual General Meeting). Пошлина за подачу отчета составляет 20 сингапурских долларов.
Общее ежегодное собрание проводится в течение 18 месяцев с даты регистрации компании, в дальнейшем – в течение календарного года, при этом интервал между собраниями не должен превышать 15 месяцев. На собрании директора представляют акционерам финансовый отчет компании.
Годовой отчет должен содержать основную информацию о директорах, секретаре, акционерах, уставном капитале, зарегистрированном офисе, а также финансовые показатели деятельности компании.
Сроки проведения ежегодного собрания и подачи годового отчета можно продлить путем подачи заявления и уплаты пошлины. После утверждения заявления компания должна подать годовой отчет в течение одного месяца с новой даты годового собрания. В случае нарушения сроков на директоров компании накладывается штраф.

Финансовая отчётность

Все сингапурские компании обязаны вести бухгалтерский учет (копии должны храниться в сингапурском офисе) и проводить аудит.
Аудитор должен быть назначен директорами компании в течение трех месяцев после ее регистрации. Сингапурское законодательство не предусматривает квалификационный минимум для аудитора. Однако назначение аудитора с требуемым уровнем знаний для подготовки отчетности является прямой ответственностью директоров. Частные компании с общим количеством акционеров не более 20 физических лиц и ежегодным доходом менее 5 000 000 сингапурских долларов, могут не проводить аудит.
Вместе с годовым отчетом компания обязана подавать в Управление бухгалтерского учета и корпоративного регулирования Сингапура (ACRA) финансовую отчетность, которая составлена не более чем за 6 месяцев до годового собрания. Финансовая отчетность предоставляется директорами компании акционерам на Общем ежегодном собрании и включает отчет о совокупном доходе, отчет о финансовом положении компании, отчет о движении денежных потоков, отчет об изменениях в капитале.

Налоговая отчётность

Налоговый период равен году.
В отношении коммерческой прибыли обычно налоговый год равен финансовому году компании.
Предварительная оценка прибыли подается компаниями в течение трех месяцев после окончания финансового года, налоговая декларация – до 30 ноября.
На основе декларации налоговые органы выпускают налоговый расчет – требование.
Налог должен быть уплачен в течение месяца с даты налогового расчета – требования.

Гид по налогам на доходы физических лиц в Сингапуре

налоги на доходы физических лиц в Сингапуре

Ставки налога на доходы физических лиц в Сингапуре одни из самых низких в мире. С целью определения обязательства по сингапурскому подоходному налогу физических лиц для начала нужно установить налоговую резидентность, сумму облагаемого налогом дохода, и применить соответствующую прогрессивную ставку к нему.

Ключевые особенности налога на доход (income tax) физических лиц в Сингапуре включают:

— в Сингапуре применяется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, начиная с 0% и до 20% для доходов выше S$320 000;
— нет налога на прирост капитала (capital gain) и налога на наследство (inheritance tax);
— только полученный в Сингапуре доход физических лиц облагается подоходным налогом в Сингапуре; доход, полученный за границей, не является объектом налогообложения за исключением отдельных случаев;
— правила налогообложения отличаются, основываясь на налоговой резидентности физического лица;
— подача налоговой декларации для физических лиц – работников в Сингапуре – 15 апреля каждого года. Подоходный налог оценивается на основе полученного дохода в прошлом году.

Ставки подоходного налога для физических лиц в Сингапуре

Физические лица – резиденты Сингапура применяют прогрессивную шкалу налогов на свои доходы, данные приводим в таблице ниже.

Заполнение налоговой декларации (personal tax return) является обязательным в случае превышения вашего годового дохода суммы в S$22 000 или больше. Вам не нужно платить налоги при уровне вашего дохода за год меньше S$22 000. Но вы обязаны по закону подавать налоговую декларацию в случае получения уведомления из налоговой Сингапура (Singapore tax department) предоставить ее.

налоги в Сингапуре

Разные правила применения подоходного налога применяются в Сингапуре в зависимости от статуса налоговой резидентности физического лица.

Подоходный налог (personal tax) для резидентов Сингапура

Физическое лицо считается резидентом Сингапура если оно:

-гражданин Сингапура;
-постоянный житель Сингапура (Singapore Permanent Resident) и постоянно проживает в Сингапуре;
-иностранец, который остановился в Сингапуре или работает здесь на протяжении 183 или более дней в налогом году.

Налоговые резиденты платят налоги на их облагаемую налогом прибыль по ставкам, приведенным в таблице выше в этой статье. Что значит налогооблагаемый доход (chargeable income)? Это доход, подлежащий налогообложению для налоговых резидентов, определен как (приводим таблицу в оригинале и в переводе):

налогооблажение в Сингапуре

Принимаем во внимание что

Общая прибыль (Total income) означает:

— доходы или прибыль от ведения любого бизнеса, торговли, занятия или профессии, предпринимательства и партнерства (доход партнера), полученные в Сингапуре;
— доходы или прибыль от наемного труда, занятости в сингапурских компаниях;
— дивиденды, проценты, инвестиционный доход, полученные в Сингапуре;
— рентный доход, роялти, премии и другая прибыль от имущества в Сингапуре;
— исключая квалифицируемую прибыль, полученную за границей.

Затраты (Expenses) означают:

— квалифицируемые затраты на наем персонала сингапурскими компаниями;
— арендные расходы на офисы в Сингапуре.

Субсидии (Donations) означают:

— субсидии благотворительным организациям в Сингапуре.

Налоговые скидки (Personal Reliefs):

-специальные налоговые скидки для физических лиц – налогоплательщиков (eligible course fees, earned income relief, parent relief) в Сингапуре.

Налогооблагаемый доход – это скорректированный после проведения вычетов доход, к которому применяется ставка подоходного налога (в нашем случае).

Подоходный налог (personal tax) для нерезидентов Сингапура

Физическое лицо считается нерезидентом для целей налогообложения в Сингапуре, если оно иностранец, который остался или работает в стране менее 183 дней в налоговом году.

Доход нерезидентов облагается налогом следующим образом:

— доход от наемного труда освобожден от налогообложения, если нерезидент пребывает в Сингапуре краткосрочно на протяжении 60 или менее дней в году.

Освобождение не применяется, если нерезидент является директором компании, деятелем индустрии развлечений (ведущий, артист) или выполняет свои профессиональные обязанности в Сингапуре (например, находится в Сингапуре в длительной командировке).

Данное правило касается иностранных специалистов, иностранных лекторов, консулов королевы, консультантов, тренеров, коучей и т.д.;

— если нерезидент пребывает в Сингапуре на протяжении 61-182 дней в год, его доход будет облагаться налогом в Сингапуре.

Он может подать заявление на компенсацию по налогу или субсидию. Но налоговые скидки в таком случае не применяются. Доход облагается налогом по ставке 15% по прогрессивной шкале как и для резидентов Сингапура (таблица выше), которая растет в зависимости от базы налогообложения;

— гонорары директорам, консультантам и другие доходы облагаются налогом по ставке 20%.

Заполнение налоговой декларации физического лица-налогоплательщика

Заполнение налоговой декларации (tax return) является ежегодным обязательством для каждого налогоплательщика в Сингапуре. Все заполненные формы должны поступить в налоговый департамент Сингапура до 15 апреля.

Вы не платите подоходный налог, если ваш годовой доход меньше S$22 000. Но вы обязаны подавать налоговую декларацию при поступлении запроса из налоговой службы ее предоставить.

Даже если у вас не было никакого дохода за предыдущий год, вам необходимо задекларировать нулевой доход в вашей форме декларации и предоставить ее до 15 апреля. Вы обязательно должны заполнить и подать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет или превысил S$22 000.

Вы можете выбрать способ подачи налоговой декларации – онлайн или по почте. Служба внутренних доходов Сингапура (IRAS) отправит вам соответствующие бланки бумажной формы соответствующей категории декларации (как приведено ниже) на протяжении февраля – марта:

1. Для физических лиц – налоговых резидентов — Form B1.
2. Для самозанятых (частных предпринимателей в Сингапуре) — Form B.
3. Для физических лиц – нерезидентов — Form M.

Вы будете вынуждены заплатить штраф в случае поздней подачи или неподачи налоговой декларации.

После заполнения налоговой декларации вы получите Уведомление о размере налога (Notice of Assessment) или tax bill (налоговая декларация) к сентябрю. В этой форме вы увидите размер налога к уплате.

Если вы не согласны с сумой налога, рассчитанной налоговой, вы можете проинформировать налоговую службу на протяжении 30 дней от даты получения и указать причину несогласия.

Вы должны заплатить налог в полной стоимости на протяжении 30 дней с момента получения Уведомления о размере налога (Notice of Assessment) независимо от того согласны вы или нет с размером начисленного налога и подавали ли вы заявку о несогласии с расчетной суммой.

В случае неуплаты на протяжении 30 дней вам начислят штраф.

Налоговый режим для доходов, полученных за границей

В общем, доход, заработанный за границей, полученный в Сингапуре после 1.01.2004г. налогом не облагается. Он включает иностранные доходы, которые поступают на банковские счета в Сингапуре. Вам не нужно декларировать такие доходы. Существует ряд обстоятельств, при которых иностранный доход (заработанный за границей) налогом облагается:

— если он получен в Сингапуре через сингапурские партнерства;
— занятость за границей, продуцирующая такой доход, второстепенная и дополнительная к вашей основной работе в Сингапуре. Вы должны ездить за границу, так как это условие работы в Сингапуре;
— вы заняты за пределами Сингапура Правительством Сингапура.

Вам необходимо декларировать квалифицируемый доход, полученный за границей в разделе доход от основной деятельности (employment income) или другой доход (other income) в налоговой декларации.

Налоговый режим льгот работодателя

Все доходы от прироста капитала и прибыль, полученная вами, облагается налогом, кроме как они освобождены от подоходного налога или покрываются существующими административными скидками.

Таблица для скачивания personal_benefits_in_kind_list “Список пособий в натуральной форме (benefits-in-kin), предоставляющие административные льготы или освобождение от подоходного налога” дает подробную информацию.

Доход от прироста капитала и прибыль включают весь результат в денежном или другом эквиваленте, заплаченный вам за наемную работу.

Примеры налогооблагаемой прибыли, полученной от работодателя:

1) оплаченное жилье или деньги на дом;
2) предоставленный работодателем автомобиль;
3) компенсация медицинских и стоматологических услуг для ваших иждивенцев (кроме вас): супруги (супруга) и детей;
4) плата за сверхурочные отработанные часы;
5) суточные (ежедневная компенсация работникам в заграничных командировках за пределами Сингапура с целью бизнеса);

Применимый период

Ставки применяются на базе календарного года.

Например, если работник отправлен за границу в 2012г., применяются ставки 2012г. по странам списка, который можно посмотреть по ссылке http://www.iras.gov.sg/irasHome/page.aspx?id=3670 . Если работнику выплачиваются суточные сверх суммы (IRAS acceptable rate), предусмотренной для страны следования, эта разница подлежит налогообложению.

В чем суть? На командировочные выплаты начисляется подоходный налог. Для каждой страны есть свой норматив (Acceptable Rate) суточных выплат (Per day Allowances). Если реальные выплаты меньше нормативных, они налогом не облагаются, если выше — налогом облагается сумма превышения фактически выплаченных командировочных над рассчитанной по нормативам суммы суточных.

Ставки

Заметка: ставки применяются только в целях налогообложения доходов физических лиц. Они не определяют сумму суточных, которые работодатель желает платить своему сотруднику в командировке.

Схема применения нормативов IRAS для суточных выплат в 2012г.:

суточные выплаты в Сингапуре

Примечания: эти ставки применимы к сингапурцам, которые работают в Сингапуре и отправлены за границу в краткосрочную командировку и их работа там не является основной.

6) фиксированная месячная компенсация за транспортные расходы или компенсация пробега автомобиля работника;
7) фиксированная месячная компенсация за питание.

Заметьте, что, несмотря на то, что некоторые доходы не в денежной форме (оплата жилья, например) облагаются налогом, используя специальные формулы обложения налогом таких доходов по сниженным ставкам налога. Так, правильно структурирован компенсационный пакет “заработная плата и натуральное пособие (benefits-in-kind)” помогает снизить налоговое обязательство в Сингапуре.

Налог на прирост капитала, налог на наследство и недвижимость

Налог на прирост капитала (capital gains tax) может относиться к инвестиционной прибыли, которая возникает при проведении операций с активами, такими как собственность, финансовые активы (акции и облигации), нематериальные активы, такие как гудвил. В Сингапуре налог на прирост капитала не взымается.

Налог на наследство (Inheritance tax) – это налог, который вы должны заплатить с наследства – активов, которые достались после смерти собственника. В Сингапуре налог называется Estate Duty и отменен с 2008г.

Пожалуйста, пишите на info@offshore-pro.info , звоните и задавайте свои вопросы о бизнес-иммиграции в Сингапур, учреждении компаний и их сопровождении в Сингапуре. Мы с радостью поможем Вам!

Налоги в Сингапуре – подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль

Сингапур – это крошечное островное государство, находящееся на юго-востоке Азии. Это и город, и столица, и страна одновременно. Несмотря на то, что его площадь едва превышает 710 кв км (для сравнения площадь России равняется 17 125 191 кв.км), а все природные ресурсы, в том числе пресная вода, поставляются из Малайзии, государство находится на третьем месте рейтинга самых богатых держав мира. Во многом такое положение дел связано с уникальной налоговой системой. О ней и расскажет наша статья.

  • 1. Система налогообложения в Сингапуре
  • 2. Налог на прибыль
  • 3. Подоходный налог
    • 3.1. Льготы для резидентов страны
    • 3.2. Если нет постоянной регистрации
    • 7.1. От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:
    • 7.2. Пример расчета налога на товары и услуги

    Система налогообложения в Сингапуре

    Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера. Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций. Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

    Любой бизнесмен, работающий здесь, может быть уверен в надежности, определенности и предсказуемости экономики. Часто эти три пункта являются решающими в выборе края для частого предпринимательства. С первого десятилетия двадцатого века Сингапур начинает активно привлекать иностранных инвесторов. Для этого страна год за годом снижала максимальные ставки, дала скидки компаниям, объединившимся в группы, и ввела одноуровневую систему налогообложения.

    В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

    Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

    • Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
    • Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
    • Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
    • Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
    • Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
    • Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
    • Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
    • Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
    • Налоги юридических лиц

    Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

    Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

    Налог на прибыль

    В Сингапуре действует территориальное налогообложение. Это значит, что подоходный налог платится с прибыли, полученной или переведенной в страну. Если в государстве, в котором была заключена сделка, компания оплатила сбор в размере 15%, то при переводе средств в Сингапур, эти средства налогом не облагаются. Это возможно при условии, что место, где был оплачен налог, относится к списку из 65 стран соглашения во избежание двойного налогообложения.

    Ранее уже было сказано, что здесь с юридических лиц взимается фиксированная ставка 17% с прибыли. Она одинакова для местных и иностранных компаний, работающих на его территории Сингапура.

    Система корпоративного налога в стране одноуровневая. Это значит, что нераспределенная прибыль налогом не облагается. Однако многочисленные операции с акциями могут быть расценены налоговой службой как предпринимательская деятельность, за которую необходимо будет уплатить налог.

    Подоходный налог

    Ставка максимальных платежей снижалась до тех пор пока не дошла до отметки в 17%. Эта цифра была установлена в 2010 году и осталась неизменной в настоящее время. Она относится к деятельности компаний. Для физических лиц процент выплаты немного больше – 20.

    В Сингапуре господствует территориальное налогообложение.

    Любое юридическое и физическое лицо, занимающееся на этой земле деятельностью, которая приносит прибыль должна отдать часть средств в государственную казну.

    Подоходным налогом облагается:

    • Предпринимательство.
    • Получение прибыли от акционерных обществ.
    • Зарплата.
    • Любые социальные выплаты (пенсии, пособия).
    • Рента.
    • Использование патентов, авторских прав

    Сингапур подписал соглашения со многими странами. В соответствии с ним, различия в налоговом законодательстве не должны обязывать организации, которые являются его резидентами, платить один и тот же налог дважды. С Россией такой договор существует с 2002 года. Если страна, входит в Британское содружество, она освобождает резидента Сингапура от повторной выплаты. Если нет, то предприятие может рассчитывать на односторонний налоговый кредит, предусмотренный официальным договором между странами.

    Льготы для резидентов страны

    Вы не обязаны быть резидентом этой местности, однако, если это так, то можно пользоваться серией преимуществ. Для зарегистрированных лиц законодательством установлен ряд льгот.

    Компании, оформленной недавно, страна дает время встать на ноги. Если её годовая прибыль не превышает 100000 денежных единиц, функционирующих на территории страны (примерно 4 с половиной млн. российских рублей), то она освобождается от налогов на три года. Если же фирма успешно развивается и дела идут в гору, со следующих 200000 сингапурских долларов она выплачивает государству только половину от общей ставки.

    Для организаций, которые давно зарегистрированы на экономическом рынке Сингапура, действует единая система послаблений. Прибыль до 10 000 (413 055 рублей) облагается налогом на 75%, а следующие 290000 на 50%.

    Компании, которые занимаются международной торговлей в больших масштабах в первые пять-десять лет отдают стране от 5 до 10% прибыли. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, фирма должна быть официально названа «глобальным трейдером». Получить этот статус может только очень авторитетное предприятие, имеющее прочные связи на международном рынке.

    Резиденты страны освобождены от:

    • Двойных платежей.
    • Подоходного налога на прибыль, полученную от предприятий, расположенных за пределами государства

    Если нет постоянной регистрации

    При условии, чтобы он находится в Сингапуре менее двух месяцев в год, он освобождается от выплаты за доход от наемного труда. Этот пункт не распространяется на директоров, тех, кто находится в затяжной командировке, а также любых деятелем шоу-бизнеса (актеры, певцы). Для них работает ставка в 20%, как для любого физического лица.

    Если лицо проживает в стране от двух месяцев до полугода, то налоги уплачиваются в установленном законом порядке (17%). Никаких льгот в этом случае не предусмотрено.

    Гербовый сбор

    Это налог, связанный с оформлением юридических и коммерческих документов, подтверждающих собственность лица на что-либо. Его ставка определяется в зависимости от того, насколько ценно указанное имущество.

    Он применим к:

    1. Ценным бумагам.
    2. Акциям.
    3. Недвижимости.

    Сюда относятся акты о купли-продажи, аренды, залога, дарения и т.д. В налоговом кодексе Сингапура указано, что гербовый сбор должен быть собран перед оформлением всех бумаг, но допускается и оплата после. Если документ регистрируется в пределах данной страны, то предусмотрена отсрочка в 14 дней, если за пределами государства, то необходимая сумма вносится в течение месяца.

    В 2010 году правительством страны был издан закон. Согласно ему, срок владения недвижимой собственностью увеличился. Теперь он составляет от одного до трех лет, однако по его истечению гербовый сбор с хозяина не взимается.

    Ставки гербового сбора в этой местности рассчитываются следующим образом:

    • При процедуре передачи или дарения недвижимости взимается налог от 1 до 3 валютных единиц за каждые 100000 стоимости имущества.
    • Если речь идет об аренде, то от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 арендной выплаты. При условии, что сумма аренды не доходит до облагаемого минимума (1000), лицо от этого сбора освобождается.
    • В случае залога помещения от 1 до 4 денежных единиц за каждую 1000 стоимости. Общий взнос не должен превышать 500.
    • При покупке каких-либо акций берется пошлина 0,20 за каждые 100 стоимости ценных бумаг.

    Налог на собственность

    Он распространяется на:

    Если вы недавно приобрели что-то из вышеперечисленного, то сделать выплату нужно в течение месяца с момента покупки. За жилые помещения она будет 4% от общей стоимость, за любые другие здания – до 10%. Процент с нежилых помещений выделяется в зависимости от того, за сколько их можно сдать в аренду. Земельный участки традиционно облагаются налогом в 5%.

    Заводы и промышленное оборудование в оплате государственной пошлины не нуждаются.

    Налог на транспортные средства

    Его нужно отдавать, если вы являетесь собственником автомобиля. Острословы говорят, что в Сингапуре машина не роскошь, а очень большая роскошь. Не желая вступать в ряды стран, где пробки являются одной из главных проблем, государство применяет меры по урегулированию дорожной ситуации.

    • Одна из таких мер – сложность получения сертификата собственности на авто. При первом оформлении государство требует взнос в размере 140% от рыночной стоимости покупки. При повторной регистрации транспортного средства владелец частного авто платит 1000, а компании, нуждающиеся в машине, – 5000. Но и это еще не всё. За все средства передвижения нужно выплачивать налог в размере 31%. Он собирается раз в полгода. Прежде, чем оплатить его, владелец авто должен предоставить справку от техническом осмотре. Его размер зависит от объема двигателя и возраста машины и рассчитывается по специальной формуле.

    Кроме того, на сингапурских островах распространены платные дороги. Центр города полностью попадает под эту категорию. В час пик плата увеличивается. Прибавьте к этому платные стоянки, штрафы за нарушение правил дорожного движения и ощутите прелесть общественного транспорта.

    Налог на товары и услуги (НДС)

    По другому, такой платеж называется «на товары и услуги». Он собирается не с компании, а с граждан страны, которые потребляет какие-либо продукты производства. Можно зарегистрировать организацию, как сборщика этой пошлины, и тогда к цене продукта будет добавлено 7% от его стоимости. Ежегодно фирма будет отчитываться в государственной службе и передавать туда собранные средства.

    Официально не оформленная в налоговой службе компания не имеет право собирать с покупателей НДС.

    Если оборот компании меньше одного миллиона в год, то хозяин сам решает, оформлять ее как сборщика или нет. Если же сумма оборота превышает или, по прогнозам, в скором времени превысит вышеуказанную цифру, то регистрация обязательна. Ее отсутствие может повлечь административное наказание – штраф. Оформленные компании вправе потребовать от государства оплату «входных» налогов.

    От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:
    • Услуги сферы финансов.
    • Сдача в аренду, а также продажа жилых помещений.
    • Операции с драгоценными металлами, которые используются в сфере инвестиций.
    • Товары на экспорт и международные услуги.

    НДС делится на исходящий и входящий. Исходящий должен быть включен во все поставки и продажи компании. Входящий – это налог, который фирма оплатила своим поставщикам. В некоторых случаях последний может быть возвращен.

    Пример расчета налога на товары и услуги

    Ниже пример расчета НДС для компании, чей оборот ниже 1 млн сингапурских долларов.

    Организация продает подержанный автомобиль. Для расчёта налога необходимо учесть маржинальность брутто. Это разница между ценой продажи и ценой покупки без учёта оплаты остальных сборов. Допустим, машина была куплена за 1 тыс долларов, а продана за 1,5 тыс.

    Таким образом, с учетом ставки в 7% формула расчета следующая:

    НДС= (1500-1000) х 7/107= 32,71

    Налог на товары и услуги по этой сделке составляет 32,71 доллара.

    Прочие налоги для юридических лиц

    Кроме вышеперечисленных налогов, с компаний взимаются следующие сборы:

    1. Гербовый сбор при оформлении документов.
    2. Транспортный.
    3. На доход от роялти, полученный от нерезидента.
    4. На операции с недвижимостью.
    5. На приём иностранных работников.
    6. Налоги для физических лиц

    Ставки на налоги для физических лиц в Сингапуре различаются для резидентов и нерезидентов. Подоходный налог в стране имеет прогрессивную форму от 0% до 20%, он взимается с лиц, чей доход превышает 320 тыс. сингапурских долларов. Подоходный налог выплачивается за предыдущий год, крайний срок подачи декларации – 15 апреля.

    Подаренные акции, которые зарегистрированы на бирже Сингапура не подлежат налогообложению. Цена таких акций определяется из ставки на подобные акции на открытом рынке.

    Физические лица, имеющие статус налогового резидента и оплатившие подоходный налог в размере 20%, могут рассчитывать на его частичный возврат. В 2017 эта сумма была фиксированной и составила до 500 сингапурских долларов. Данный возврат был предоставлен на налоги за 2016 год.
    Ставки налогов на недвижимость различаются для владельцев и квартиросъемщиков. Владельцы государственных квартир или освобождаются от уплаты налога или платят по льготной ставке. Рассчитывается ставка из примерной годовой стоимости аренды жилья.

    Прочие налоги для физических лиц

    Дополнительные налоги с физических лиц в Сингапуре взимаются за:

    • Ставки, выигрыши в лотерею и казино.
    • Автомобиль.
    • Гербовый сбор.

    У экспортируемых товаров и услуг «нулевое» налогообложение.

    Налог на ставки

    После открытия казино в Сингапуре был введен дополнительный государственный платеж. Им облагаются владельцы букмекерских контор, любых игорных заведений, лотерей. Он равен примерно 15% от выручки. Прибыль, полученная от премиум-игроков казино, облагается налогом в 5%, от обычных посетителей – 15%.

    Налог у источника

    Обычно его называют предварительным. В налоговом кодексе Сингапура указано, что он обязателен только для некоторых нерезидентов страны. Такой платеж вычитается, если лица или компании получают какие-либо средства за услуги или товары, выполненные или проданные на территории государства.

    • 10% за дoхoд от патентов, авторских прав, природных ресурсов.
    • 15% за прибыль от процентов и комиссий, связанных с использованием движимого имущества.
    • 20% за доход от выплаты вознаграждений директорам-нерезидентам или при выплате иностранным физическим лицам нерезидентам.

    Налоги для туристов

    При въезде в Сингапур туристу придется заплатить 7 сингапурских долларов за ввоз каждой пачки сигарет.

    • Как правило, аэропортовские сборы включены в стоимость авиабилета. В противном случае, их оплата происходит в аэропорту и составляет от 8 до 12 сингапурских долларов.

    У туристов есть возможность возврата НДС на приобретённый в Сингапуре товар. Оформить эту услугу можно на таможне перед вылетом. Для этого необходимо иметь при себе Tax Free чек. Для того, чтобы обналичить деньги, по возвращении в страну проживания необходимо обратиться в банк, который занимается выдачей Tax Free.

    Настало время подвести итоги

    Сингапур – прекрасный город не только для бизнеса, но и для жизни. Вы не найдете в нем «азиатских трущоб» и нищеты. Здесь очень высокие штрафы, и город сверкает чистотой. Ведь плевок мимо урны может обойтись хулигану в 500 местных долларов. Если вы хотите спокойной, стабильной, надежной, но в то же время яркой жизни, азиатский тезка Львова ( «синг» – лев, «пур» – город) очарует вас.

    Читайте также:  Достопримечательности города Пермь с фото: что посмотреть в городе, когда лучше ехать в Пермь
Ссылка на основную публикацию